Les piscines et les spas sont-ils déductibles des taxes à titre de frais médicaux?

Les frais de certaines améliorations majeures de la maison (comme les piscines, les spas, les ascenseurs, les ascenseurs, les rampes, etc.) «peuvent» être déductibles des impôts à titre de frais médicaux. Comment déterminez-vous vos frais médicaux, le cas échéant, pour les montants que vous payez pour ces types d'améliorations ou d'équipement spécial installé dans votre maison?

Selon le code fiscal américain, les frais médicaux sont les coûts de diagnostic, de guérison, d'atténuation, de traitement ou de prévention de la maladie, et les coûts des traitements affectant toute partie ou fonction du corps. Ceux-ci comprennent les coûts de l'équipement, des fournitures et des dispositifs de diagnostic nécessaires à ces fins. Cependant, les frais de soins médicaux doivent viser principalement à atténuer ou à prévenir un défaut ou une maladie physique ou mentale. Ils n'incluent pas les dépenses qui sont simplement bénéfiques pour la santé générale.

Dépenses d'amélioration des immobilisations

Vous pouvez inclure dans les frais médicaux les montants que vous payez pour des équipements spéciaux installés dans une maison ou pour des améliorations si leur objectif principal est les soins médicaux pour vous, votre conjoint ou votre personne à charge. Le coût des améliorations permanentes qui augmentent la valeur de votre propriété peut être en partie inclus dans les frais médicaux. Le coût de l'amélioration est réduit par l'augmentation de la valeur de votre propriété. Seule la différence est une dépense médicale. Si la valeur de votre propriété n'est pas augmentée par l'amélioration, le coût total est inclus comme frais médicaux. L'augmentation réelle de la valeur de la maison est mieux déterminée par une évaluation.

Coût des piscines et des spas

Si la natation et d'autres exercices aquatiques sont prescrits à titre de traitement ou de physiothérapie, les frais de construction d'une piscine, d'un bain à remous ou d'un spa de nage à domicile peuvent être en partie déductibles en tant que frais médicaux. Cependant, l'IRS est susceptible de remettre en question les déductions en raison de la possibilité que la piscine puisse être utilisée à des fins récréatives. Si vous pouvez montrer que la piscine est spécialement équipée pour soulager votre état et qu'elle n'est généralement pas adaptée aux loisirs, l'IRS autorisera probablement la déduction.

Exemple: l'IRS a permis une déduction pour une piscine construite par un patient souffrant d'arthrose. Son médecin lui a prescrit la natation plusieurs fois par jour comme traitement. Il a construit une piscine intérieure avec des escaliers spécialement conçus et un appareil d'hydrothérapie. Compte tenu de ces caractéristiques, l'IRS a conclu que la piscine était spécialement conçue pour fournir un traitement médical.

Des améliorations qui n'ajoutent pas de valeur à une maison

Certaines améliorations apportées pour adapter un logement à votre handicap ou à celui de votre conjoint ou des personnes à votre charge qui vivent avec vous, n'augmentent généralement pas la valeur du logement et le coût peut être inclus en totalité comme frais médicaux. Ces améliorations incluent, mais sans s'y limiter, les éléments suivants:

• Construire des rampes d'entrée ou de sortie pour votre maison.
• Élargissement des portes aux entrées ou aux sorties de votre maison.
• Élargissement ou modification des couloirs et des portes intérieures.
• Installer des balustrades, des barres de soutien ou d'autres modifications aux salles de bains.
• Abaisser ou modifier les armoires et l'équipement de cuisine.
• Déplacement ou modification des prises électriques et des appareils.
• Installer des ascenseurs de porche et d'autres formes d'ascenseurs (mais les ascenseurs ajoutent généralement de la valeur à la maison).
• Modification des alarmes d'incendie, des détecteurs de fumée et d'autres systèmes d'avertissement.
• Modification des escaliers.
• Ajout de mains courantes ou de barres d'appui n'importe où (que ce soit dans les salles de bain ou non).
• Modification de la quincaillerie sur les portes.
• Modification des zones devant les portes d'entrée et de sortie.
• Niveler le terrain pour donner accès à la résidence.
• Seuls les coûts raisonnables pour accueillir une maison dans un état de handicap sont considérés comme des soins médicaux. Les frais supplémentaires pour motifs personnels, par exemple pour des raisons architecturales ou esthétiques, ne sont pas des frais médicaux. Les coûts d'exploitation et d'entretien des immobilisations telles qu'une piscine, un spa, un appareil de chauffage, un filtre à air, etc. en termes d'eau, d'électricité, de nettoyage, de réparation, d'entretien et de produits chimiques requis sont des coûts cachés qui sont déductibles. Tous les coûts sont déductibles même si aucune ou seulement une partie de l'immobilisation était déductible.

Archivage et documentation essentiels

• Lors de la déduction de ces frais médicaux, ils doivent être correctement documentés avec des reçus et vous devez avoir une recommandation écrite de votre médecin exprimant le besoin médical. Toute dépense jugée personnelle plutôt que médicale n'est pas déductible. Cela ne devrait pas vous décourager de déduire les frais médicaux légitimes. L'IRS examine de près les déductions médicales importantes, alors assurez-vous d'obtenir des conseils d'experts en fiscalité. La recommandation d'un médecin ne garantit pas l'approbation de l'IRS. L'IRS peut contester et conteste la nécessité médicale des dépenses, même si la recommandation d'un médecin est fournie à titre de sauvegarde.
• Veuillez consulter la publication IRS 502 pour une liste complète des frais médicaux qui peuvent et ne peuvent pas être déduits.