Lorsque le temps des impôts approche, vous vous demandez peut-être si vos primes d'assurance maladie sont déductibles d'impôt. La réponse? Peut-être, en fonction de divers facteurs, y compris la façon dont vous obtenez votre couverture, si vous êtes travailleur autonome et combien vous dépensez en frais médicaux, y compris vos primes d'assurance maladie.
simpson33 / Getty ImagesAssurance maladie parrainée par l'employeur
La plupart des Américains non âgés obtiennent leur assurance maladie auprès d'un employeur. Les employeurs paient une partie de la prime (dans la plupart des cas, la grande majorité) et les employés paient le reste. Et dans presque tous les cas, les primes que les gens paient pour leur couverture parrainée par l'employeur sont retenues sur la paie avant impôt.
Puisqu'il n'y a pas de «déduction double» autorisée, vous ne pouvez pas déduire vos primes d'assurance maladie dans votre déclaration de revenus si elles ont déjà été payées avec de l'argent avant impôt tout au long de l'année (c'est-à-dire déduites de votre chèque de paie avant que vos retenues d'impôt ne soient calculées) . Étant donné que la plupart des Américains non retraités paient leurs primes d'assurance maladie avec des dollars avant impôts tout au long de l'année, ils ne prennent pas non plus de déduction fiscale pour ces primes lorsqu'ils produisent leurs déclarations de revenus.
Mais pour les personnes qui achètent leur propre assurance maladie, c'est un peu plus compliqué.
Travailleur indépendant
Si vous êtes indépendant, les primes d'assurance maladie que vous payez pour vous couvrir vous-même et vos personnes à charge sont probablement déductibles d'impôt, à condition que vous souscriviez votre propre assurance maladie et que vous n'ayez pas le droit de participer à un régime de santé subventionné par l'employeur de votre conjoint (ou votre propre employeur, si vous avez un emploi en plus de votre travail indépendant).
Cela est vrai que vous obteniez votre assurance par le biais de la bourse dans votre état ou sur le marché individuel en dehors de la bourse. Les subventions aux primes (crédits d'impôt sur les primes) sont disponibles dans l'échange, mais pas en dehors de l'échange. Dans tous les cas, les travailleurs autonomes ne peuvent déduire que le montant qu'ils paient réellement en primes. Il n'y a pas de «déduction double» autorisée, donc si vous recevez une subvention de prime (c.-à-d. Un crédit d'impôt pour prime) dans l'échange pour couvrir une partie de votre prime, vous ne pouvez déduire votre prime après subvention que sur votre déclaration de revenus.
Il est important de comprendre que le montant de la subvention aux primes que vous recevez est lié à votre revenu brut ajusté modifié (un calcul spécifique à l'ACA, qui diffère du revenu brut ajusté modifié normal), mais aux primes que vous payez pour l'assurance maladie en tant qu'indépendant. personne sont un facteur dans la détermination de votre revenu brut ajusté modifié. Cela finit par être un problème circulaire: votre subvention de prime dépend de votre revenu ajusté, mais votre revenu ajusté dépend de votre subvention de prime. Mais l'IRS a résolu ce problème et votre conseiller fiscal ou votre logiciel fiscal peut vous aider à le résoudre.
Même si vous êtes travailleur autonome, si vous, votre conjoint ou vos personnes à charge êtes couverts par le régime d'assurance maladie collective d'un employeur (le vôtre, à partir d'un emploi distinct, ou celui de votre conjoint ou de vos parents), les primes que vous payez cette couverture n'est probablement pas quelque chose que vous pouvez déduire dans votre déclaration de revenus. En effet, ils sont probablement déjà payés avec des dollars avant impôts, car l'assurance-maladie parrainée par l'employeur est déductible d'impôt pour les employeurs et les employés. Et l'IRS précise dans la publication 535 que même si vous souscrivez votre propre assurance maladie et êtes indépendant, vous ne pouvez pas déduire les primes si vous êteséligiblepour avoir une couverture subventionnée par un employeur, y compris la vôtre ou celle de votre conjoint (même si vous avez refusé cette couverture et acheté votre propre régime à la place).
Comptes d'épargne santé
Si vous avez un plan de santé à franchise élevée (HDHP) qualifié HSA, vous pouvez contribuer à un compte d'épargne santé (HSA). Votre HSA peut être établi par l'intermédiaire de votre employeur, ou cela peut être quelque chose que vous configurez vous-même, car vous pouvez avoir un HDHP offert par un employeur ou acheté sur le marché individuel.
La contribution que vous apportez à votre HSA est déductible d'impôt à 100% jusqu'à une limite (en 2020) de 3 550 USD si votre HDHP ne couvre que vous-même, ou de 7 100 USD si elle couvre également au moins un autre membre de la famille. Pour 2021, la HSA les plafonds de cotisation seront un peu plus élevés, à 3 600 $ et 7 200 $, respectivement, plus élevés en 2021).
Les cotisations à votre HSA peuvent être faites par vous ou par votre employeur, mais seule la partie que vous versez vous-même est déductible d'impôt. Si vous financez votre HSA par le biais de retenues salariales, les cotisations seront faites sur une base avant impôt, et cela sera reflété dans le W-2 que vous recevrez (c'est-à-dire que vous n'aurez pas à les déduire sur votre déclaration de revenus, car ils auront déjà été déduits de votre revenu imposable, de la même manière que les primes d'assurance maladie parrainées par l'employeur sont presque toujours payées avec de l'argent avant impôt). Mais si vous financez votre propre HSA, vous garderez une trace des contributions que vous faites au cours de l'année et déduirez le total sur votre déclaration de revenus (votre administrateur HSA gardera également une trace du montant et le rapportera à vous et à l'IRS en utilisant Formulaire 5498-SA).
Les primes que vous payez pour votre HDHP peuvent également être déduites, comme toute autre prime d'assurance maladie, si vous êtes indépendant. Ou, comme décrit dans la section suivante, dans le cadre de vos frais médicaux globaux si vous détaillez vos déductions et que vos frais médicaux sont suffisamment élevés pour être admissibles à la déduction. Si vous obtenez votre HDHP via votre employeur, les primes sont probablement déjà payées avant impôt. Dans ce cas, comme pour tout autre type d'assurance maladie, vous ne pouvez pas déduire les primes de votre déclaration de revenus, car l'argent que vous avez utilisé pour les payer n'a pas été imposé en premier lieu. inscrit à un HDHP par l'intermédiaire de votre employeur et que vous versez des cotisations à votre HSA via une retenue sur le salaire (ce qui fonctionne pour la plupart des gens), vous ne prendrez probablement pas de déductions pour l'un ou l'autre sur votre déclaration de revenus, car les primes et les cotisations sont probablement soustraits de votre chèque de paie sur une base avant impôt.
Primes dans le cadre des frais médicaux globaux
Même si vous n'êtes pas indépendant, l'Internal Revenue Service (IRS) vous permet de compter les primes d'assurance médicale et dentaire (et avec certaines limitations, les primes d'assurance soins de longue durée) dans le cadre des 7,5% de votre revenu brut ajusté ( AGI) qui doit être dépensé en soins de santé avant que des frais médicaux remboursables puissent être déduits.
Le seuil de déductibilité des frais médicaux devrait passer à 10% à compter de 2021, et le seuil a changé à plusieurs reprises ces dernières années. Avant 2013, les frais médicaux étaient déductibles s'ils dépassaient 7,5% de l'AGI. Mais l'ACA l'a porté à 10% à partir de 2013, bien qu'il soit resté à 7,5% pour les personnes âgées de 65 ans et plus, jusqu'à la fin de 2016. Cependant, le projet de loi sur les taxes GOP (la loi sur les réductions d'impôt et l'emploi) qui a été promulguée en décembre 2017 a ramené le seuil à 7,5% pour tous les déclarants, pour 2017 et 2018. Ensuite, la loi sur les crédits consolidés supplémentaires, promulguée fin 2019, a maintenu le seuil de 7,5% en place pour 2019 et 2020.
Une longue liste de dépenses liées à la santé peut être incluse dans vos dépenses médicales totales, y compris les médicaments sur ordonnance et les interventions chirurgicales facultatives, comme la chirurgie oculaire au laser pour corriger la vision. L'IRS a une liste sur son site Web. Gardez une trace des menues dépenses que vous engagez au cours de l'année, y compris les primes d'assurance maladie si vous achetez votre propre plan mais que vous n'êtes pas indépendant (et que vous ne pouvez donc pas utiliser la déduction d'assurance maladie pour travailleur indépendant). Si vos coûts totaux dépassent 7,5% de votre AGI (10% à partir de 2021), vous serez en mesure de déduire les coûts au-dessus de ce seuil, en supposant que vous choisissiez de détailler vos déductions - plus à ce sujet dans un instant.
Ainsi, par exemple, si votre AGI est de 50000 $ en 2020 et que vous dépensez 8000 $ en frais médicaux, y compris les primes d'assurance maladie que vous payez vous-même et que vous n'êtes pas autrement admissible à déduire, vous pourrez déduire 4250 $ de frais médicaux sur votre déclaration de revenus (7,5% de 50 000 $ équivaut à 3 750 $, vous pourrez donc déduire le montant supérieur à 3 750 $ dans ce scénario, ce qui équivaut à 4 250 $).
Mais pour déduire les frais médicaux, vous devez détailler vos déductions. Cela contraste avec les deux scénarios décrits ci-dessus - la déduction des primes d'assurance maladie pour les travailleurs indépendants et la déduction du compte d'épargne-santé - qui peuvent tous deux être utilisés indépendamment du fait que vous détaillez ou non les déductions.
La Loi sur les réductions d'impôt et l'emploi a considérablement augmenté la déduction forfaitaire, faisant de la déduction forfaitaire le meilleur choix pour la plupart des déclarants. Afin de bénéficier de la ventilation de vos déductions, vous aurez besoin de beaucoup de dépenses qui peuvent être détaillées. En fonction de vos frais médicaux et des autres dépenses détaillées, vous pouvez prendre de l'avance de cette façon et vous devriez certainement garder une trace de vos frais médicaux tout au long de l'année afin que vous puissiez tout régler au moment des impôts. Mais gardez à l'esprit qu'avec les nouveaux montants de déduction standard, il est beaucoup moins probable maintenant que vous finissiez par détailler vos déductions, y compris les frais médicaux.
Ceci est juste un aperçu de la façon dont l'IRS traite les primes d'assurance maladie. Si vous avez des questions sur votre situation particulière, mais assurez-vous de parler à un conseiller fiscal.
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Photo © peanut8481 / istockphoto.com
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