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Si vous souscrivez votre propre assurance maladie aux États-Unis (c'est-à-dire que vous ne l'obtenez pas auprès d'un employeur ou d'un programme gouvernemental comme Medicare ou Medicaid), vous êtes probablement au courant des subventions aux primes (crédits d'impôt sur les primes) créées par la Loi sur les soins abordables (ACA). Bien que la plupart des gens soient conscients que l'admissibilité aux subventions est basée sur le revenu, il y a encore beaucoup de confusion quant à la façon dont votre revenu est réellement défini dans la LAC.
kate_sept2004 / Getty ImagesComprendre MAGI
L'ACA utilise le terme «revenu brut ajusté modifié» (MAGI) pour décrire la façon dont le revenu serait calculé pour l'admissibilité à la subvention des primes, et c'est une terminologie exacte - le calcul est une modification du revenu brut ajusté. Mais le concept de MAGI existait déjà à d'autres fins fiscales, et est calculé différemment, ce qui a entraîné une certaine confusion.
L'important à retenir ici est de comprendre que MAGI pour l'éligibilité aux subventions aux primes (et dans de nombreux cas, l'éligibilité à Medicaid) n'est pas la même que la définition MAGI que vous avez peut-être déjà comprise dans le passé. Il est spécifique à l'assurance maladie et a ses propres règles.Même dans cette catégorie, le calcul est un peu différent pour Medicaid et CHIP par rapport à l'éligibilité à une aide financière avec une assurance maladie privée souscrite dans l'échange.
La bonne nouvelle est qu'il est calculé de manière à vous donner plus de flexibilité pour composer votre MAGI afin d'optimiser votre éligibilité aux subventions de prime.
Subventions aux primes, réductions de partage des coûts, Medicaid et CHIP
MAGI spécifique à ACA est utilisé pour déterminer l'admissibilité aux subventions de primes (la subvention est en fait un crédit d'impôt disponible d'avance ou sur votre déclaration de revenus) et des réductions de partage des coûts lorsque les gens achètent une couverture dans l'échange d'assurance maladie de leur État. Il est également utilisé pour déterminer l'éligibilité à CHIP et Medicaid.
Admissibilité à Medicaid et MAGI
Notez que toute éligibilité à Medicaid n'est pas basée sur MAGI; l'ACA a basculé une grande partie des déterminations d'éligibilité de Medicaid vers un système basé sur MAGI - sans limites d'actifs ou de ressources. Mais les critères d'éligibilité pour les personnes aveugles, handicapées, âgées de plus de 64 ans ou à double éligibilité à Medicare et Medicaid sont différents et peuvent toujours inclure des limites d'actifs / ressources plutôt qu'un système basé sur le revenu.
Comment fonctionne le calcul?
Si vous connaissez le concept de MAGI utilisé dans d'autres contextes, vous savez qu'il vous oblige à commencer par votre revenu brut ajusté, puis à rajouter diverses choses, telles que les déductions que vous avez prises pour les intérêts sur les prêts étudiants et les contributions à l'IRA. (Notez que l'AGI se trouve sur votre déclaration de revenus; AGI est la ligne 8b sur le formulaire 1040 2019 et la ligne 11 sur la version provisoire du formulaire 1040 2020.) Mais quand il s'agit de MAGI spécifique à ACA, vous n'avez pas pour rajouter l'un de ces montants ou la plupart des autres montants que vous auriez à ajouter à votre revenu pour obtenir votre MAGI régulier.
Au lieu de cela, la formule MAGI spécifique à l'ACA [définie dans 26 U.S. Code 36B (d) (B)] commence par le revenu brut ajusté et ajoute seulement trois choses:
- Revenu de sécurité sociale non imposable (pour les années d'imposition 2018 et 2019, il s'agissait de la ligne 5a moins la ligne 5b sur le formulaire 1040, mais dans la version provisoire du formulaire 1040 2020, il s'agit de la ligne 6a moins la ligne 6b).
- Intérêts exonérés d'impôt (à partir de l'année d'imposition 2018, il s'agit de la ligne 2a du formulaire 1040)
- Revenu gagné à l'étranger et dépenses de logement pour les Américains vivant à l'étranger (formulaire 2555)
Pour beaucoup de gens, les montants de ces trois choses sont de 0 $, ce qui signifie que leur MAGI spécifique à l'ACA est le même que l'AGI indiqué sur leur déclaration de revenus. Mais si vous avez des montants sur votre déclaration de revenus pour l'un de ces trois éléments, vous devez les ajouter à votre AGI pour déterminer votre MAGI pour l'admissibilité à la subvention de prime et à la réduction du partage des coûts.
Pour la détermination de l'éligibilité à Medicaid et CHIP, certains montants sont soit soustraits, soit comptés d'une manière spécifique:
- Les gains de loterie admissibles et les revenus forfaitaires (y compris les héritages, les remboursements d'impôt, etc.) ne sont comptés que dans le mois où ils ont été reçus, s'ils sont inférieurs à 80 000 $; les montants plus importants sont calculés au prorata sur une période plus longue (l'éligibilité à Medicaid est basée sur le revenu mensuel; l'éligibilité à la subvention de prime, en revanche, est basée sur le revenu annuel.)
- Certains paiements aux Indiens d'Amérique et aux autochtones de l'Alaska sont soustraits s'ils ont été inclus dans l'AGI.
- Les bourses, récompenses et bourses de recherche sont soustraites si elles ont été incluses dans l'AGI (à condition qu'elles aient été utilisées pour les frais d'études plutôt que pour les frais de subsistance).
- Les montants nominaux reçus au titre des subventions gouvernementales par les parents mentors qui aident d'autres familles à s'inscrire à la couverture sanitaire ne sont pas inclus dans MAGI.
Autres facteurs MAGI à garder à l'esprit
MAGI est basé sur le revenu du ménage, mais il existe différentes règles pour la façon dont le revenu d'un enfant est compté dans le MAGI du ménage d'une famille selon que la détermination de l'éligibilité est pour Medicaid / CHIP ou pour les subventions de primes.
Si un couple marié souhaite demander des subventions de primes dans l'échange (ou les réclamer dans sa déclaration de revenus après avoir payé le prix total d'un plan acheté via l'échange), il doit produire une déclaration de revenus conjointe. Mais s'il s'agit d'un couple marié qui vivent ensemble s'applique à Medicaid, le revenu total de leur ménage est compté ensemble quelle que soit la façon dont ils déclarent leurs impôts.
Les subventions aux primes sont un crédit d'impôt, mais elles diffèrent des autres crédits d'impôt en ce que vous pouvez - et la plupart des gens le font - les prendre d'avance au lieu d'avoir à attendre pour les réclamer dans votre déclaration de revenus (notez que l'argent est payé sur votre nom à votre assureur maladie; il ne vous est pas envoyé). Cela signifie également que lorsque vous vous inscrivez à un plan de santé lors de l'inscription ouverte (du 1er novembre au 15 décembre dans la plupart des États, pour une couverture qui entrera en vigueur le 1er janvier), vous utiliserez unprojetéMAGI, sur la base de ce que vous estimez votre revenu pour l'année à venir.
Si vos revenus sont stables d'une année à l'autre, vous pouvez raisonnablement estimer votre MAGI pour l'année à venir en vous basant sur votre déclaration de revenus de l'année précédente. Mais de nombreuses personnes qui souscrivent leur propre assurance maladie sont des travailleurs indépendants et leurs revenus varient d'une année à l'autre, ce qui peut rendre difficile la projection précise du MAGI de l'année à venir.
Une fois l'année en cours, si vous commencez à remarquer que votre revenu réel s'écarte considérablement de ce que vous aviez projeté, vous pouvez déclarer votre revenu mis à jour à l'échange et ils peuvent ajuster le montant de votre prime en temps réel (ou vous changer d'un plan privé à Medicaid ou vice versa, si votre revenu modifié entraîne un changement de statut d'éligibilité à Medicaid).
Pour tenir compte du fait que les crédits d'impôt pour primes sont payés à l'avance tout au long de l'année, ils doivent être rapprochés dans votre déclaration de revenus. S'il s'avère que le montant de la subvention qui a été payé en votre nom tout au long de l'année était trop petit, l'IRS vous paiera la différence lorsque vous produirez vos impôts. Mais si le montant de la subvention qui a été payé en votre nom était trop élevé, vous devrez peut-être en rembourser une partie ou la totalité.
Les détails concernant le rapprochement des crédits d'impôt pour primes sont expliqués dans les instructions du formulaire 8962 (le formulaire 8962 doit être inclus avec votre déclaration de revenus si un crédit d'impôt pour primes a été payé en votre nom au cours de l'année ou si vous souhaitez demander le crédit d'impôt sur votre Cela est vrai indépendamment du fait qu'un ajustement du montant de la subvention soit nécessaire dans votre déclaration de revenus).
Si votre MAGI finit par être supérieur à 400% du seuil de pauvreté (le montant maximum que vous pouvez gagner et que vous avez toujours droit à un crédit d'impôt pour prime) et qu'un crédit d'impôt pour prime a été payé en votre nom au cours de l'année, vous devrez rembourser tout de celui-ci lorsque vous produisez vos impôts.
Mais tant que votre MAGI est inférieur à 400% du seuil de pauvreté, le montant du crédit d'impôt pour primes que vous devrez rembourser est plafonné à 1325 $ si vous êtes un déclarant unique, et pas plus de 2650 $. si vous avez un autre statut de déclaration de revenus (ces chiffres sont pour l'année d'imposition 2019; ils étaient légèrement plus petits, à 1300 $ et 2600 $, pour l'année d'imposition 2018).
En raison de la façon dont le MAGI spécifique à l'ACA est calculé, vous pouvez prendre certaines mesures pour vous assurer que votre MAGI se retrouve en dessous de 400% du seuil de pauvreté, même s'il pourrait autrement être un peu trop élevé pour que vous puissiez bénéficier d'une subvention. éligible.
Comment économiser de l'argent pourrait vous rendre éligible aux subventions
Les subventions de prime dans la bourse d'assurance maladie ne sont disponibles que si votre MAGI ne dépasse pas 400% du seuil de pauvreté. Pour une personne seule en 2021, c'est 51 040 $; pour une famille de quatre personnes, il est de 104 800 $ (ces limites s'appliquent à la zone continentale des États-Unis; elles sont plus élevées en Alaska et à Hawaï, où les niveaux de pauvreté fédéraux sont plus élevés).
Notez que pour l'éligibilité aux primes de prime, les chiffres du niveau de pauvreté de l'année précédente sont toujours utilisés, car l'inscription ouverte pour une année de couverture donnée est effectuée avant que les chiffres du niveau de pauvreté pour cette année ne soient déterminés (pour l'éligibilité Medicaid et CHIP, les chiffres du niveau de pauvreté actuel sont utilisés puisque l'inscription à ces régimes se poursuit toute l'année). Ainsi, lorsque nous parlons d'admissibilité à la subvention des primes pour 2021, nous examinons le revenu projeté des inscrits pour 2021 par rapport au niveau de pauvreté fédéral pour 2020.
Ces niveaux de revenu s'étendent certainement bien dans la classe moyenne, mais si vous vous trouvez avec un revenu légèrement trop élevé pour les subventions aux primes, vous pourriez finir par payer une part très importante de votre revenu pour votre assurance maladie.
C'est là qu'il est utile de comprendre que les cotisations avant impôt que vous versez aux comptes de retraite réduiront votre MAGI, tout comme les contributions à un compte d'épargne santé (en supposant que vous ayez un régime de santé hautement déductible HSA et que vous soyez éligible à cotiser à un compte d'épargne santé. HSA).
En fonction de votre situation d'emploi et du régime d'assurance maladie dont vous disposez, vous pourrez peut-être mettre de côté une somme importante dans un compte de retraite (cela inclut les IRA traditionnels, mais aussi des choses comme 401 (k), SEP-IRA, SIMPLE-IRA, solo 401 (k) s, qui ont tendance à avoir des limites de cotisation plus élevées) et / ou un compte d'épargne santé, et abaissez votre MAGI dans le processus. Si vos contributions réduisent suffisamment votre MAGI pour le faire passer sous 400% du seuil de pauvreté, vous constaterez peut-être que le crédit d'impôt sur les primes qui en résulte (subvention des primes) est important, en fonction de votre lieu de résidence et de votre âge.
Vous voudrez consulter un fiscaliste si vous avez des questions sur votre situation particulière. Gardez simplement à l'esprit que les contributions à des choses comme un HSA ou un IRA traditionnel (mais pas un Roth IRA, puisque ces contributions ne sont pas avant impôt) réduiront votre MAGI spécifique à l'ACA, même si elles ne réduisent pas d'autres types de MAGI calculs.
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