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La période de test HSA est un moyen pour l'IRS de s'assurer que les gens ne contribuent pas plus que le montant autorisé à leurs comptes d'épargne santé (HSA). Il ne s'applique que si vous devenez éligible à contribuer à un HSA en milieu d'année mais que vous souhaitez contribuer le montant de l'année entière à votre HSA.
AlenaPaulus / Getty ImagesL'IRS le permet. Mais alors vous serez soumis à la période de test. Si vous ne conservez pas votre éligibilité HSA pendant toute la duréeSuivantannée, vous devrez payer de l'impôt sur une partie de l'argent que vous avez cotisé pour l'année au cours de laquelle vous n'étiez admissible à la HSA que pendant une partie de l'année, plus un supplément de 10%.
Contributions HSA
Si vous êtes couvert par un régime d'assurance maladie à franchise élevée (HDHP) qualifié HSA, vous pouvez contribuer de l'argent avant impôt à un compte d'épargne santé (HSA) tant que vous remplissez quelques autres conditions de base (c'est-à-dire que vous pouvez ' t être couvert par Medicare ou tout autre régime d'assurance maladie, à l'exception de certains types de couverture supplémentaire, et vous ne pouvez pas être déclaré à charge sur la déclaration de revenus de quelqu'un d'autre). Une personne qui remplit ces conditions est appelée «éligible HSA» et est autorisée à contribuer à une HSA.
Contribuer à une HSA est bénéfique pour plusieurs raisons:
- Cela réduit votre revenu imposable dans l'année où vous versez la cotisation.
- L'argent de votre compte croît à l'abri de l'impôt, y compris les gains de placement si vous choisissez de l'investir.
- Si vous avez votre HSA par l'intermédiaire de votre employeur et que vous quittez votre emploi, vous pouvez emporter votre solde HSA avec vous, y compris toute somme d'argent que votre employeur a versée en votre nom.
- Vous pouvez retirer de l'argent de votre HSA à tout moment pour payer les frais médicaux admissibles, et ces retraits sont exonérés d'impôt.
- Après avoir atteint 65 ans, vous pouvez retirer de l'argent de votre HSA pour des dépenses non médicales, et vous ne payez que l'impôt sur le revenu ordinaire comme vous le feriez avec un IRA traditionnel. Alternativement, vous pouvez laisser l'argent dans votre HSA et ne le retirer que lorsque vous avez des frais médicaux; il continuera à être entièrement libre d'impôt si vous adoptez cette approche.
De toute évidence, plus vous pouvez contribuer à votre HSA, mieux c'est. Mais pour empêcher HSA d'être simplement un abri fiscal pour les riches américains, l'IRS limite combien vous pouvez contribuer à votre HSA. La contribution maximale est ajustée annuellement et dépend du fait que votre HDHP ne couvre que vous-même ou vous-même ainsi qu'au moins un autre membre de la famille.
En 2021, le montant maximal que vous pouvez cotiser est de 3600 $ si vous avez une couverture HDHP autonome et de 7200 $ si votre HDHP couvre au moins un autre membre de la famille (pour 2020, ces limites étaient de 3550 $ et 7100 $, respectivement) . Vous pouvez verser des cotisations mensuelles ou déposer le montant total en une seule fois - et vous avez jusqu'à la date limite de déclaration des revenus (vers le 15 avril de l'année suivante) pour verser les cotisations pour une année donnée.
Inscription en milieu d'année dans un HDHP
La première condition pour pouvoir contribuer à un HSA est que vous devez avoir une couverture HDHP. C'est assez simple si vous êtes couvert pour toute l'année. Mais que faire si vous vous inscrivez à un HDHP en septembre?
L'IRS vous donne deux choix: Vous pouvez soit répartir la limite de cotisation HSA en fonction du nombre de mois pendant lesquels vous avez effectivement eu une couverture HDHP au cours de l'année. Ou, tant que vous êtes inscrit au HDHP à compter du 1er décembre, vous pouvez cotiser le montant total autorisé pour cette année. Ce dernier choix vous permettra de contribuer davantage, ce qui est avantageux en termes de réduction de votre facture fiscale cette année-là et de croissance de votre réserve d'épargne qui peut être utilisée en franchise d'impôt pour payer les futures factures médicales. Mais il y a un hic: la période de test.
Si vous vous inscrivez à un HDHP en milieu d'année et que vous choisissez de contribuer le montant annuel total à votre HSA, vous devez continuer à être éligible à HSA tout au long de la période de test, qui se poursuit pendant toute l'année suivante (vous n'avez pas à réellementcontribuerà votre HSA pendant la période de test; tu dois juste resteréligiblepour contribuer à votre HSA). Vous pouvez passer d'un HDHP à un autre pendant la période de test, mais vous ne pouvez pas passer à une option d'assurance non HDHP ou abandonner complètement votre couverture, et vous ne pouvez pas souscrire à Medicare ou à un autre régime d'assurance maladie en plus de votre HDHP. couverture.
Si vous échouez au test
Si vous ne restez pas éligible à la HSA pendant toute la période de test, vous devrez de l'argent à l'IRS.
Ne pas rester éligible à la HSA peut se produire parce que vous passez à un non-HDHP (peut-être parce que votre employeur change de plan de santé, ce qui est toujours une possibilité), ou parce que vous atteignez 65 ans et que vous vous inscrivez à Medicare.
Quelle que soit la raison, si vous ne restez pas éligible à la HSA pendant toute l'année suivante, l'IRS va revenir en arrière et voir combien vous avez contribué à votre HSA dans l'année où vous êtes devenu éligible à la HSA en milieu d'année.
Ils calculeront comment ce montant se compare au montant au prorata que vous auriez été autorisé à cotiser en fonction du nombre de mois pendant lesquels vous étiez éligible à la HSA, et vous devrez de l'impôt sur le revenu plus une taxe supplémentaire de 10% sur la différence.
Un exemple
Disons que vous avez inscrit votre famille à un HDHP en août 2020 et que vous étiez toujours éligible à la HSA au 1er décembre 2020. Si vous choisissez la limite de cotisation HSA au prorata, ce serait cinq douzièmes de la limite annuelle. Cela équivaut à 2 958 $ (calculé en divisant 7 100 par 12, puis en multipliant la réponse par 5). Si vous versez ce montant (ou moins) à votre HSA pour 2020, votre couverture santé et votre éligibilité HSA en 2021 ne seront pas un problème (gardez à l'esprit que vous avez jusqu'au 15 avril 2021 pour faire une partie ou la totalité de votre contribution HSA. pour 2020).
Mais si vous êtes convaincu que vous allez rester éligible à la HSA tout au long de 2021, vous pourriez contribuer jusqu'à 7100 $ à votre HSA pour 2020, malgré le fait que vous n'étiez éligible à la HSA que pendant cinq mois de l'année.
En supposant que vous restiez éligible à la HSA tout au long de 2021, tout va bien: vous avez pu verser le montant annuel total en 2020 et pouvez le faire à nouveau en 2021 si vous choisissez de le faire.
Mais disons que vous passez à un nouvel emploi en juillet 2021 et que votre nouvel employeur n'offre pas de plan qualifié HSA. Vous pourriez refuser la couverture de votre employeur et acheter un HDHP sur le marché individuel, mais cela finira probablement par coûter plus cher que de simplement prendre vos forfaits avec la période de test, car vous renonceriez à la subvention de l'employeur et aux avantages fiscaux qui en découlent. avec une assurance maladie parrainée par l'employeur. Donc, en réalité, vous allez probablement finir par passer au régime de votre nouvel employeur et perdre votre admissibilité à la HSA avant la fin de 2021.
Dans ce cas, l'IRS examinera les 7 100 $ que vous avez versés à votre HSA en 2020 et soustrayera les 2 958 $ auxquels vous auriez pu contribuer en fonction du nombre réel de mois pendant lesquels vous étiez admissible à la HSA en 2020. La différence (4 142 $ ) sera ajouté à votre revenu imposable en 2021. Et vous devrez également une taxe supplémentaire de 10% sur ces 4 142 $, ce qui équivaudra à environ 414 $ supplémentaires ajoutés à votre facture fiscale pour 2021.
Contribuer au montant total
Il n'y a pas de réponse unique pour savoir si vous devez contribuer le montant annuel total à votre HSA si vous devenez éligible HSA en milieu d'année. Cotiser le montant total vous donnera des avantages fiscaux pour l'année en cours, mais vous devrez rembourser les économies d'impôt - plus les 10% d'impôt supplémentaires - si vous ne restez pas éligible à la HSA pour l'année suivante.
Il existe certains scénarios dans lesquels il est tout à fait logique d'utiliser la limite de contribution au prorata à la place, par exemple en sachant que vous allez vous inscrire à Medicare ou passer à un non-HDHP dans l'année à venir.
Mais si vous prévoyez de rester éligible à la HSA pour toute l'année à venir, vous pouvez choisir de profiter du fait que l'IRS vous permettra de contribuer jusqu'à la limite de contribution annuelle complète à votre HSA, même si vous devenez éligible à la HSA en décembre. 1.
Plus tard dans l'année, vous deviendrez admissible à la HSA, plus il vous sera avantageux de choisir le plafond de cotisation complet plutôt que le montant au prorata. Mais cela signifiera également que les taxes supplémentaires que vous devrez si vous cessez d'être éligible à la HSA pendant la période de test seront plus importantes. À mesure que les récompenses augmentent, les risques augmentent également!
Si vous vous inscrivez à un HDHP en milieu d'année, vous voudrez examiner attentivement si vous feriez mieux d'utiliser la limite de contribution au prorata pour votre HSA, ou de contribuer le montant de l'année complète et de devenir soumis à la période de test.
Il est également important de comprendre que la cotisation HSA toute l'année malgré une couverture HDHP d'une année partielle n'est disponible que si vous devenez éligible HSA en cours d'année et que vous restez éligible HSA pour le reste de l'année (vous devez être Éligible HSA à compter du 1er décembre). Si vous êtes éligible à la HSA pour la première partie de l'année et que vous perdez votre éligibilité à la HSA au milieu de l'année, votre seule option est de répartir vos cotisations au prorata.
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