Aucun test d'actif pour les subventions ACA

Les subventions de prime de l'Affordable Care Act (ACA) (crédits d'impôt sur les primes) n'ont pas de test d'actif. L'expansion de Medicaid dans le cadre de l'ACA ne le fait pas non plus. Dans les deux cas, l'admissibilité est simplement basée sur le revenu. Peu importe combien d'argent les gens ont à la banque ou à la bourse, ou combien valent leur maison. L'aide disponible via Medicaid élargi ou les subventions aux primes dépend uniquement du revenu. (Le revenu annuel est utilisé pour déterminer l'admissibilité à la subvention des primes, bien que l'éligibilité à Medicaid puisse également être basée sur le revenu mensuel. Cela rend Medicaid particulièrement utile pour les personnes qui subissent une baisse soudaine de leurs revenus en milieu d'année).

Expansion Medicaid

Dans le district de Columbia et les 36 États qui ont élargi Medicaid (ce chiffre passera à 38 à la mi-2021, lorsque l'expansion de Medicaid entrera en vigueur dans l'Oklahoma et le Missouri), la couverture Medicaid est disponible pour les inscrits dont le revenu du ménage peut atteindre 138% des niveau de pauvreté. Cela correspond à une limite de revenu de 17774 $ pour une personne seule en 2021, mais à mesure que le niveau de pauvreté augmente avec le temps, la limite de revenu supérieure pour l'éligibilité à Medicaid augmente également (les tests d'actifs sont encore utilisés pour l'éligibilité à Medicaid dans certaines circonstances, y compris les personnes de plus de 64 ans).

Dans la plupart des 14 États restants (tous sauf le Wisconsin), on estime à 2,2 millions le nombre de personnes qui sont dans le déficit de couverture, sans accès réaliste à l'assurance maladie - elles ne sont pas éligibles à Medicaid et leurs revenus sont trop bas pour les subventions aux primes, qui ne dépassent pas le seuil de pauvreté.

Crédits d'impôt sur les primes (alias, subventions)

Dans les états quepasélargi Medicaid, l'éligibilité aux subventions de prime dans l'échange commence au niveau de pauvreté et s'étend jusqu'à 400% du niveau de pauvreté.

Dans les états queontélargi Medicaid, l'éligibilité aux subventions de prime commence là où se termine l'éligibilité à Medicaid (138% du niveau de pauvreté) et s'étend jusqu'à 400% du niveau de pauvreté.

[Notez que le Congrès envisage une législation d'allègement du COVID en 2021 qui supprimerait temporairement le plafond de revenu pour l'admissibilité à la subvention des primes, pour 2021 et 2022. Pour cet article, cependant, nous continuerons à utiliser les règles actuelles, qui limitent la subvention des primes. éligibilité aux personnes dont le revenu ne dépasse pas 400% du seuil de pauvreté de l'année précédente.]

Pour une famille de quatre personnes demandant la couverture 2021, 400% du seuil de pauvreté correspond à 104 800 dollars de revenu annuel. Pour un ménage de deux personnes, le revenu annuel est de 68 960 $ (notez que cela est basé sur les chiffres du niveau de pauvreté de 2020, car les montants de l'année précédente sont toujours utilisés, mais sont comparés au revenu actuel de l'enrôlé).

Il est important de noter que certains candidats ne sont pas admissibles aux subventions, même s'ils ont un revenu inférieur à 400% du seuil de pauvreté. Cela est particulièrement vrai pour les jeunes (dont les primes sont plus faibles en raison de leur âge) et les personnes qui vivent dans des régions où les primes moyennes de pré-subvention sont relativement faibles. C'est moins courant qu'il y a quelques années, car les primes sont nettement plus élevées dans la plupart des domaines qu'elles ne l'étaient dans les premières années de la mise en œuvre de l'ACA. Mais il est important de comprendre que vous n'obtiendrez pas de subvention si la couverture dans votre région est déjà considérée comme abordable (en pourcentage de votre revenu) sans subvention.

Mais pour toute personne légalement présente aux États-Unis avec un revenu jusqu'à 400% du seuil de pauvreté (sauf, malheureusement, les personnes touchées par le pépin familial et les personnes dans l'écart de couverture Medicaid susmentionné), l'ACA garantit que le second le plan Silver le moins cher (le plan de référence) ne coûtera pas plus qu'un pourcentage prédéterminé de leur revenu (notez que les personnes éligibles à Medicaid ne sont pas éligibles aux subventions de prime dans l'échange, car elles ont accès à d'autres couverture abordable).

Qu'est-ce qui compte comme revenu?

L'éligibilité à Medicaid élargi et aux subventions de primes dans le cadre de l'ACA dépend du revenu brut ajusté modifié (MAGI). Et il y a un MAGI spécifique à ACA - ce n'est PAS le même que le MAGI normal avec lequel vous êtes peut-être déjà familier. Vous commencez avec votre revenu brut ajusté (AGI), qui correspond à la ligne 11 du formulaire 1040 2020.

Ensuite, il y a trois choses qui doivent être ajoutées à votre AGI afin que votre MAGI détermine la subvention et l'éligibilité à Medicaid. Si vous avez un revenu provenant de l'une de ces sources, vous devez l'ajouter à votre AGI (si vous ne le vous n'avez pas de revenus provenant de l'une de ces sources, votre MAGI est simplement égal à votre AGI):

• Revenu de la sécurité sociale non imposable
• Revenus d'intérêts exonérés d'impôt (par exemple, si vous avez des obligations municipales exonérées d'impôt fédéral)
• Revenus gagnés à l'étranger et dépenses de logement pour les Américains vivant à l'étranger

Votre admissibilité à la subvention (et votre admissibilité à Medicaid dans les États qui ont élargi Medicaid) dépend de votre MAGI. Mais il n'y a pas de test d'actif.

Certains opposants à l'ACA ont crié au scandale, se plaignant que les personnes ayant des millions de dollars d'investissements peuvent recevoir des subventions de prime dans l'échange. Cela est vrai, bien que les revenus de placement en dehors d'un compte fiscalement avantageux (401k, IRA, HSA, etc.) comptent comme un revenu annuel. Ainsi, une personne célibataire qui ne travaille pas mais qui gagne 55 000 $ en dividendes - ou en gains en capital si elle vend certains de ses investissements - au cours de l'année dans un compte imposable ne serait pas admissible à des subventions de prime dans l'échange (le plafond de revenu pour l'admissibilité à la subvention est de 51 040 $ pour une seule personne achetant une couverture 2021 dans la zone continentale des États-Unis; les limites de revenu sont plus élevées en Alaska et à Hawaï).

Les allégements fiscaux pour l'assurance maladie sont la norme

Mais il est également important de noter que les subventions aux primes de l'ACA ne sont qu'un crédit d'impôt. Pour les personnes qui obtiennent leur assurance maladie auprès d'un employeur - qui est la majorité des Américains non âgés - il y a toujours eu des allégements fiscaux importants. La partie des primes payées par l'employeur est une compensation exonérée d'impôt pour le salarié. Et la partie de la prime payée par l'employé est déduite sur la paie avant impôt.

Il n'y a jamais eu de test d'actif - ni de test de revenu d'ailleurs - avec cet arrangement.

En revanche, les primes d'assurance maladie individuelle ne sont entièrement déductibles d'impôt que pour les indépendants. Les personnes qui souscrivent leur propre couverture mais qui ne sont pas des travailleurs autonomes (p. Ex., Elles travaillent pour un employeur qui n'offre pas de couverture) peuvent inclure les primes d'assurance maladie dans leurs frais médicaux totaux pour l'année, mais seulement les frais médicaux qui dépassent 7,5% du revenu peut être déduit. Et pour déduire les frais médicaux qui représentent plus de 7,5% de votre revenu, vous devez détailler vos déductions, ce que très peu de gens font (la loi sur les réductions d'impôt et l'emploi, promulguée à la fin de 2017, a considérablement augmenté la déduction forfaitaire. les déductions ne valent pas la peine pour la plupart des déclarants).

Maintenant que l'ACA accorde des subventions de primes à plus de 9 millions de personnes bénéficiant d'une assurance maladie individuelle, elle a essentiellement égalisé les règles du jeu en termes d'avantages fiscaux pour les personnes qui souscrivent leur propre assurance maladie et celles qui souscrivent à une assurance auprès d'un employeur. (bien que les personnes qui gagnent plus de 400% du seuil de pauvreté et souscrivent leur propre assurance maladie soient toujours défavorisées sur le plan fiscal par rapport à leurs homologues qui bénéficient d'une assurance maladie parrainée par l'employeur).

Une personne ayant un million de dollars d'épargne mais seulement 30 000 $ / an de revenu (soit un revenu de placement, soit un revenu d'un emploi, ou une combinaison des deux) peut bénéficier du crédit d'impôt sur les primes de l'ACA. Certains opposants à l'ACA ont déploré que ce soit injuste et que cela profite d'une "échappatoire" dans l'ACA.

Mais si cette même personne travaillait pour un employeur qui fournissait une assurance maladie, elle recevrait une compensation non imposable sous la forme de la contribution de l'employeur aux primes et paierait sa propre partie des primes avec des dollars avant impôt. Elle ne paie peut-être que 100 $ environ en primes chaque mois (ou rien du tout, selon la générosité de son employeur; l'employé célibataire couvert moyen paie un peu plus de 100 $ / mois pour sa couverture, tandis que son employeur paie en moyenne plus de 500 $ / mois). Et pourtant, cela est rarement perçu comme une échappatoire, ni comme des riches «profitant» du système.

Vu sous cet angle, les crédits d'impôt sur les primes de l'ACA ont simplement contribué à mettre davantage l'assurance-maladie individuelle au même niveau que l'assurance-maladie parrainée par l'employeur. Et ils ont également permis aux personnes de moins de 65 ans de franchir le pas vers le travail indépendant, le travail à temps partiel ou la retraite anticipée, sans avoir à craindre que les primes d'assurance maladie absorbent toutes leurs économies avant d'atteindre Medicare. âge.

Les avantages fiscaux de l'assurance maladie parrainée par l'employeur ne sont pas une faille dans le code des impôts. Et les crédits d'impôt sur les primes non plus sur le marché des particuliers pour les inscrits à hauts actifs.