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Le crédit d'impôt pour primes d'assurance maladie fait partie de la loi sur les soins abordables (l'ACA, également connue sous le nom d'Obamacare). On l'appelle souvent une subvention de prime, et il est conçu pour aider à rendre les primes d'assurance maladie plus abordables pour les personnes à revenu moyen et faible (les termes «faible revenu» et «classe moyenne» sont subjectifs; pour clarifier, les crédits d'impôt sur les primes sont disponible pour les personnes dont le revenu du ménage peut atteindre 400% du seuil de pauvreté. Dans les 48 États inférieurs, c'est 103 000 USD pour une famille de quatre personnes bénéficiant d'une couverture pour 2020 (les chiffres du niveau de pauvreté de l'année précédente sont donc basés sur le niveau de pauvreté de 2019 directives).
La plupart des personnes qui achètent leur couverture par le biais des bourses d'assurance maladie de l'ACA reçoivent des subventions de primes. Et pour les inscrits qui reçoivent des subventions, les subventions couvrent la majorité des primes mensuelles.
La subvention de la prime est souvent appelée «subvention de l'ACA», mais il existe une autre subvention de l'ACA qui s'applique au partage des coûts et ne doit pas être confondue avec le crédit d'impôt pour prime.
Le crédit d'impôt pour prime de l'ACA
La subvention n'est disponible que pour les personnes dont le revenu brut ajusté est modifié de 100 à 400% du niveau de pauvreté fédéral (dans les 35 États et DC où Medicaid a été élargi en vertu de l'ACA, le seuil d'éligibilité inférieur au crédit d'impôt sur les primes est de 139% de le niveau de pauvreté, car Medicaid couvre les personnes en dessous de ce niveau.) De plus, la subvention n'est disponible que pour ceux qui achètent une assurance maladie par le biais de la bourse d'assurance maladie gérée par le gouvernement dans chaque État.
[Veuillez noter que le crédit d'impôt pour primes est disponible pour les immigrants récents qui sont légalement présents aux États-Unis mais qui ont un revenu inférieur au seuil de pauvreté. Cette disposition a été incluse dans l'ACA car les immigrants récents ne sont pas éligibles à Medicaid tant qu'ils ne sont pas aux États-Unis depuis au moins cinq ans.]
La plupart des personnes éligibles à la subvention du crédit d'impôt pour primes choisissent de la faire payer à l'avance directement à leur caisse maladie chaque mois. Cela réduit le montant qu'ils doivent payer pour les primes chaque mois. Lorsque les inscrits choisissent cette option, la subvention est appelée crédit d'impôt sur prime anticipée, ou APTC.
Mais les inscrits ont également la possibilité de payer le prix total pour un plan acheté via l'échange, puis de recevoir le montant total de leur crédit d'impôt sur les primes de l'IRS lorsqu'ils produisent leur déclaration de revenus. Lorsque les déclarants choisissent cette option, la subvention est simplement appelée un crédit d'impôt sur les primes, ou PTC.
APTC et PTC se réfèrent tous deux à la même chose - une subvention de prime pour compenser le coût de l'assurance maladie obtenue dans l'échange. Et de toute façon, c'est un crédit d'impôt remboursable, ce qui signifie que vous l'obtenez même s'il dépasse le montant que vous devez en impôts fédéraux.
Et que vous receviez APTC ou PTC, vous devez remplir le formulaire 8962 avec votre déclaration de revenus. C'est ainsi que vous rapprochez le montant qui a été payé en votre nom au cours de l'année ou que vous demandez le crédit en entier après la fin de l'année.
Qui se qualifie?
Comme décrit ci-dessus, le crédit d'impôt sur prime n'est disponible que pour les ménages dont le revenu brut ajusté modifié (un calcul spécifique à l'ACA) ne dépasse pas 400% du seuil de pauvreté fédéral et est d'au moins 100% du seuil de pauvreté (139% dans les États qui ont développé Medicaid).
De plus, le crédit d'impôt pour primes n'est disponible que s'il est nécessaire pour rendre le plan de référence (le deuxième plan argent le moins cher dans votre région) abordable selon les lignes directrices de l'ACA. Et le crédit d'impôt sur les primes n'est disponible que pour les personnes qui ne sont pas admissibles à une assurance maladie abordable et de valeur minimale parrainée par l'employeur.
Le niveau de pauvreté fédéral change chaque année et le nombre exact dépend du nombre de personnes dans le ménage.
Les chiffres FPL de l'année précédente sont utilisés pour déterminer l'admissibilité au crédit d'impôt pour primes. Ainsi, par exemple, toute personne demandant la couverture 2020 utilisera les numéros FPL 2019. Cela est vrai, qu'ils se soient inscrits en novembre 2019 ou qu'ils s'inscrivent en juillet 2020 à la suite d'un événement de qualification.
Utilisation des niveaux FPL 2019:
- Vous pouvez prétendre à la subvention de l'assurance maladie en tant que personne avec un revenu de 12 490 $ à 49 960 $ (le seuil inférieur est de 17 361 $ si vous êtes dans un État qui a élargi Medicaid).
- Les couples sont admissibles avec un revenu de 16 910 $ à 67 640 $ (le seuil inférieur est de 23 505 $ si vous êtes dans un État qui a élargi Medicaid).
- Une famille de trois personnes gagnant de 21 330 $ à 85 320 $ est admissible (le seuil inférieur est de 29 649 $ si vous êtes dans un État qui a élargi Medicaid).
Afin de déterminer le montant de votre crédit d'impôt sur les primes, vous devez savoir:
- Votre contribution attendue au coût de votre assurance maladie.Votre contribution attendue dépend de vos revenus.
- Le coût de votre plan de santé de référence.Votre plan de référence est le plan de santé de niveau argent avec les deuxièmes primes mensuelles les plus basses de votre région. Votre bourse d'assurance maladie peut vous dire de quel plan il s'agit et combien cela coûte.
Le montant de votre crédit d'impôt sur prime (ou subvention de prime) correspond à la différence entre votre contribution attendue et le coût du plan de référence dans votre région. L'échange fera ce calcul pour vous. Le logiciel détermine si vous êtes admissible à une subvention de prime, et si oui, quel sera son montant. Si vos revenus finissent par être différents de ceux que vous aviez projetés lors de votre inscription, vous rapprochez la différence avec l'IRS lorsque vous produisez vos impôts. Cela peut vous obliger à rembourser une partie (ou la totalité) de votre subvention si elle était trop importante, ou à recevoir un paiement forfaitaire de l'IRS si la subvention qui a été payée en votre nom au cours de l'année était trop faible.
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