Le 22 décembre 2017, le président Trump a promulgué la loi sur les réductions d'impôt et l'emploi (H.R.1). La législation comprend des changements radicaux au code fiscal américain, mais elle met également fin à une année tumultueuse de législation sur la réforme des soins de santé. Vous vous demandez peut-être si la facture fiscale du GOP affectera votre assurance maladie, car l'abrogation de l'ACA a été une priorité pour les législateurs républicains et l'administration Trump.
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Mais le projet de loi fiscal n'inclut pas la plupart des dispositions qui faisaient partie des tentatives d'abrogation d'ACA plus tôt en 2017. Il abroge la pénalité de mandat individuel à partir de 2019, mais le reste de la Loi sur les soins abordables est laissé en place. Et d'autres réformes de la santé liées à la fiscalité qui avaient été proposées plus tôt dans l'année, telles que la modification des règles relatives aux comptes d'épargne santé (HSA), n'ont pas été incluses dans la facture fiscale.
Abrogation de la pénalité de mandat individuel
La facture fiscale abroge la pénalité de mandat individuel à partir de 2019. Il y a donc toujours une pénalité pour les personnes non assurées en 2018 (cette pénalité sera imposée lors du dépôt des déclarations de revenus au début de 2019). Cela diffère des efforts du GOP pour abroger la pénalité de mandat individuel plus tôt en 2017, car les projets de loi précédents auraient rendu l'abrogation rétroactive. En fin de compte, la facture fiscale maintient la pénalité de mandat individuel en place pour toutes les années précédentes, ainsi que pour 2017 et 2018. Mais les déclarations de revenus de 2019 déposées au début de 2020 n'incluaient pas de pénalité pour non-assurance.
L’abrogation de la peine qui accompagne le mandat individuel de l’ACA est depuis longtemps une priorité pour les républicains du Congrès, et le mandat lui-même est certainement l’une des dispositions les moins populaires de l’ACA. Mais en dépit de son impopularité, c’est l’une des dispositions qui permettent à la règle de délivrance garantie beaucoup plus populaire de l’ACA de fonctionner. L'émission garantie signifie une couverture délivrée à tous les candidats, quels que soient leurs antécédents médicaux. L'ACA utilise également une notation communautaire modifiée, ce qui signifie que les primes d'un assureur donné sur les marchés des particuliers et des petits groupes ne diffèrent qu'en fonction de l'âge, du tabagisme et du code postal. Avant l'ACA, les primes étaient également généralement basées sur des éléments tels que le sexe et l'état de santé.
Changer les règles afin que les antécédents médicaux ne jouent plus un rôle dans l'admissibilité ou les primes a été résolument populaire. Mais il est facile de voir comment les gens pourraient être tentés de se passer de couverture lorsqu'ils sont en bonne santé et de s'inscrire lorsqu'ils sont malades s'ils savent qu'ils ne peuvent pas être rejetés, ce qui serait clairement insoutenable. Ainsi, l'ACA comprenait deux dispositions pour éviter cela: le mandat individuel qui pénalise les personnes qui choisissent de se passer d'assurance, et les fenêtres d'inscription ouvertes limitées et les périodes d'inscription spéciales (c'est-à-dire que vous ne pouvez pas simplement vous inscrire quand vous le souhaitez).
Les fenêtres d'inscription ouverte et d'inscription spéciale resteront inchangées, ce qui rend difficile pour les gens d'attendre d'être malades pour souscrire à une assurance maladie individuelle du marché (l'assurance maladie parrainée par l'employeur utilise également depuis longtemps des périodes d'inscription ouvertes; les gens ne peuvent pas souscrire. pour le plan de santé de leur employeur quand ils le souhaitent).
Mais l'abrogation du mandat individuel aura un effet délétère sur le marché de l'assurance maladie individuelle. Le Congressional Budget Office (CBO) prévoit que d'ici 2027, il y aura 13 millions de personnes de moins avec une assurance maladie qu'il n'y en aurait eu si la sanction du mandat était restée en place. Sur ces 13 millions d'assurés de moins, 5 millions auraient autrement été assurés sur le marché individuel. Et c'est une part importante du marché individuel, qui est estimé à moins de 18 millions de personnes en 2017 (pour la perspective, CBO prévoit que seulement 2 millions des 13 millions d'assurés en moins seront des personnes qui auraient autrement été couvertes par l'employeur. régimes de santé, et 157 millions de personnes sont couvertes par des régimes parrainés par l’employeur).
Les personnes qui abandonneront leur couverture sans mandat ont tendance à être en bonne santé, car les personnes malades feront généralement tout ce qu'il faut pour maintenir leur couverture. L'inclinaison vers un pool de risques plus malade se traduit par des primes plus élevées, ce qui à son tour exclut les personnes encore plus en bonne santé du marché.
Dans l'ensemble, CBO estime que les primes sur le marché de l'assurance individuelle augmenteront de 10% supplémentaires par an, au-delà du montant qu'elles auraient augmenté si le mandat individuel était resté en vigueur.
Mais CBO note également que le marché de l'assurance individuelle «continuera à être stable dans presque toutes les régions du pays au cours de la prochaine décennie». En d'autres termes, ils estiment que la plupart des régions du pays auront encore des assureurs offrant une couverture individuelle du marché et un nombre suffisant de souscripteurs pour maintenir la stabilité des régimes. Cela est dû, en grande partie, au fait que les subventions aux primes de l’ACA augmentent pour suivre le rythme des primes. Ainsi, bien que l'élimination du mandat individuel fasse augmenter les primes, les subventions de primes augmenteront également autant que nécessaire pour maintenir les primes nettes à un niveau abordable.
Pour les personnes qui reçoivent des subventions aux primes, qui comprend une famille de quatre personnes gagnant jusqu'à 103000 $ en 2020, l'augmentation des primes sera compensée par des augmentations proportionnelles des montants de subvention. Mais pour les gens quine pasobtenir des subventions de prime, la couverture sur le marché individuel pourrait devenir de moins en moins abordable dans les années à venir. Il est important de comprendre que les cotisations à des régimes de retraite avant impôt et / ou à un HSA (si vous achetez un régime de santé qualifié HSA) entraîneront une baisse du revenu brut ajusté modifié (spécifique à l'ACA; différent du MAGI régulier), et vous rendre potentiellement admissible à des subventions de primes - parlez-en à un conseiller fiscal avant de supposer que vous n'êtes pas admissible à des subventions.
Mais en général, les augmentations de prime qui résultent de l'élimination de la pénalité de mandat individuel frapperont les personnes qui achètent sur le marché individuel et ne sont pas éligibles aux subventions de prime (c'est-à-dire celles dont le revenu du ménage dépasse 400% du seuil de pauvreté). dans l'écart de couverture Medicaid, ou non éligible aux subventions en raison du problème familial). Et bien que CBO projette que le marché individuel restera stable dans la plupart des régions du pays, il pourrait y avoir des domaines où le marché individuel s'effondre simplement, et aucun assureur n'offre de couverture. Cela devrait être traité au cas par cas, éventuellement avec la législation fédérale et / ou étatique. Mais c’est une éventualité qui peut se réaliser ou non.
L'effet sur l'assurance maladie parrainée par l'employeur
La plupart des Américains non âgés obtiennent leur assurance maladie auprès de leurs employeurs, et la facture fiscale ne change rien à l’assurance maladie parrainée par l’employeur. Le mandat de l'employeur restera en vigueur, de même que toutes les diverses règles que l'ACA impose aux régimes de santé parrainés par l'employeur.
Les différents projets de loi d'abrogation de l'ACA envisagés plus tôt en 2017 auraient abrogé à la fois le mandat individuel et le mandat de l'employeur, mais le projet de loi fiscal n'abroge que le mandat individuel. Ainsi, les grands employeurs (50 employés équivalents temps plein ou plus) continueront d'être tenus d'offrir une assurance maladie à leurs employés à temps plein.
Mais ces employés ne seront plus pénalisés par l'IRS s'ils ne parviennent pas à maintenir la couverture. Le CBO prévoit donc que d'ici 2027, il y aura environ 2 millions de personnes de moins avec une couverture parrainée par l'employeur qu'il n'y en aurait eu si le mandat individuel était resté en place. Mais dans l'ensemble, cette baisse résultera du refus des employés des offres de protection de leur employeur, car les employeurs devront toujours offrir une couverture afin d'éviter d'éventuelles pénalités en vertu du mandat de l'employeur.
Contributions et règles de la HSA inchangées
Les comptes d'épargne santé (HSA) permettent aux personnes bénéficiant de plans de santé à franchise élevée (HDHP) qualifiés HSA de mettre de côté de l'argent avant impôt pour financer leurs futures dépenses de santé (ou à utiliser comme compte de retraite). Les législateurs républicains se sont depuis longtemps concentrés sur les efforts visant à élargir les HSA en augmentant les limites de contribution et en permettant aux fonds d'être utilisés pour payer les primes d'assurance maladie. Plus récemment, les législateurs du GOP ont également cherché à réduire l'augmentation des pénalités que la Loi sur les soins abordables imposait aux retraits pour des dépenses non médicales avant l'âge de 65 ans.
Certaines ou toutes ces dispositions ont été incluses dans les divers projets de loi d'abrogation de l'ACA que les législateurs du GOP ont examinés en 2017. Mais aucune d'entre elles n'a été intégrée à la Loi sur les réductions d'impôt et l'emploi. Les législateurs du GOP peuvent envisager une législation supplémentaire en 2020 pour apporter des modifications aux HSA, mais pour le moment, elles restent inchangées.
Les plafonds de cotisation pour 2020 sont de 3550 $ pour les personnes qui ont une couverture individuelle en vertu d'un HDHP et de 7100 $ pour celles qui ont une couverture familiale. Il y a toujours une pénalité de 20% sur les retraits effectués avant 65 ans si l'argent n'est pas utilisé pour les frais médicaux, et les primes d'assurance maladie ne peuvent pas être payées avec les fonds HSA, à l'exception des primes COBRA, primes payées pendant que vous êtes au chômage. et les primes pour les parties A, B et / ou D. de Medicare.
La déduction des frais médicaux était plus facile en 2017 et 2018
Les frais médicaux sont déductibles d'impôt, mais seulement s'ils dépassent 7,5% de vos revenus. Il était auparavant de 7,5%, mais l'ACA l'a changé à 10% dans une mesure d'économie de revenus. Les personnes de 65 ans ou plus étaient autorisées à continuer d'utiliser le seuil de 7,5% jusqu'à la fin de 2016, mais le seuil de 10% était entré en vigueur à partir de 2017 pour tous les déclarants.
Dans un effort pour adoucir la facture fiscale pour les consommateurs, la sénatrice Susan Collins (R, Maine) a préconisé une poussée pour revenir au seuil de 7,5%. En fin de compte, la facture fiscale incluait ce changement et a été prolongée jusqu'en 2025.
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