Plus de 9 millions d'Américains reçoivent des crédits d'impôt sur les primes (subventions aux primes) pour compenser le coût de l'assurance maladie souscrite dans les échanges. Les crédits d'impôt sur les primes couvrent une partie importante des primes de la plupart des inscrits, ce qui rend l'assurance maladie auto-achetée beaucoup plus abordable qu'il ne le serait autrement.
Les crédits d'impôt sur les primes sont basés sur une version spécifique à l'ACA du revenu brut ajusté du ménage (MAGI) modifié, mais comment cela fonctionne-t-il si vous vous mariez au milieu de l'année? Les couples mariés doivent produire une déclaration de revenus conjointe pour avoir droit à un crédit d'impôt sur les primes. Si vous vous mariez en milieu d'année, votre admissibilité au crédit d'impôt sur les primes sera basée sur votre revenu total combiné.
Certains couples auront une mauvaise surprise si leur nouveau revenu combiné dépasse les limites et ils ont réclamé ce crédit d'avance avant de se marier. La bonne nouvelle est qu'il existe un calcul alternatif pour l'année du mariage qui peut entraîner un remboursement de la subvention moins élevé.
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Fonctionnement du crédit d'impôt pour primes
Ce serait assez simple si le crédit d'impôt pour primes fonctionnait comme les autres crédits d'impôt et n'était disponible que pour être réclamé dans votre déclaration de revenus. Mais le crédit d'impôt sur les primes est différent. Il est disponible d'avance, payé en votre nom à votre compagnie d'assurance maladie chaque mois, et c'est ainsi que la plupart des gens bénéficient du crédit d'impôt.
Il est possible de payer le prix total d'un régime d'assurance maladie par le biais de l'échange, puis de réclamer le crédit d'impôt en entier lorsque vous produisez votre déclaration de revenus, mais la plupart des gens ne le font pas de cette façon.
Pour la plupart des inscrits à l'échange qui sont admissibles au crédit d'impôt pour primes, les primes d'assurance maladie à plein tarif sont tout simplement trop élevées pour être payées tout au long de l'année, ce qui rend irréaliste pour les gens d'attendre jusqu'à ce qu'ils produisent leur déclaration de revenus pour obtenir l'argent.
Un crédit d'impôt sur prime est payé au nom de la plupart des inscrits chaque mois, en fonction du revenu total qu'ils estiment avoir pour l'année. Mais alors le formulaire 8962 est utilisé pour rapprocher le crédit d'impôt sur les primes lorsque ces inscrits produisent leur déclaration de revenus.
S'il s'avère que vous auriez dû avoir une subvention de prime plus importante, l'IRS vous paiera la différence à ce moment-là (ou la créditera au montant que vous devez sur votre déclaration de revenus, le cas échéant). Mais s'il s'avère que vous auriez dû bénéficier d'une subvention de prime moins élevée, vous devrez rembourser une partie ou la totalité du montant excédentaire.
Tant que votre revenu brut ajusté modifié spécifique à l'ACA ne dépasse pas 400% du niveau de pauvreté, l'IRS a un plafond sur la part de votre subvention excédentaire que vous devrez rembourser. Mais si votre MAGI spécifique à l'ACA finit par dépasser 400% du seuil de pauvreté, vous devez rembourser chaque centime de la subvention qui a été versée en votre nom.
Pour les personnes dont le revenu dépasse 400% du seuil de pauvreté, le remboursement de la subvention peut finir par être un montant substantiel. Dans les 38 États qui utilisaient HealthCare.gov en 2020, le montant moyen de la subvention qui était payé pour les inscrits en 2020 était de 595 $ par mois. Pour les inscrits plus âgés et les personnes vivant dans les régions du pays où l'assurance maladie est plus chère que en moyenne, les montants de subvention sont beaucoup plus élevés que cela. Devoir le rembourser à l'IRS est un coup financier considérable.
[Notez que le Congrès envisage une mesure d'allégement du COVID en 2021 qui supprimerait temporairement - pour 2021 et 2022 - la limite de revenu supérieure pour les subventions aux primes, et plafonnerait simplement les primes à 8,5% du revenu pour tous les candidats, avec une baisse pourcentages pour les personnes à faible revenu. Le projet de loi éliminerait également l'obligation de rembourser les primes excédentaires à l'IRS, mais uniquement pour l'année d'imposition 2020.]
Lorsque deux personnes se marient, le revenu de leur ménage correspond au total combiné de leurs revenus individuels. Mais le niveau de pauvreté pour un ménage de deux personnes n'est pas le double du niveau de pauvreté pour un ménage de un. Cela signifie que les revenus combinés de deux personnes pourraient être bien au-dessus du seuil d'admissibilité aux subventions, même si elles seraient chacune éligibles à une subvention par elles-mêmes.
Heureusement, l'IRS a une approche alternative pour concilier le crédit d'impôt sur les primes pour l'année du mariage. Selon les circonstances, cela peut aider un inscrit à éviter d'avoir à rembourser la prime de prime qui a été versée en son nom pendant les mois pendant lesquels il était célibataire.
Crédits d'impôt sur prime l'année de votre mariage
Un exemple fictif simplifié permet de montrer comment cela fonctionne. Ahmad et Alicia, qui ont tous les deux 35 ans et vivent dans le Wyoming, se sont mariés en septembre 2020. Aucun d'eux n'a de personnes à charge.
Avant leur mariage, Ahmad a un plan via l'échange d'assurance maladie. Son revenu en tant que personne seule était de 46 000 $ en 2020. C'est en dessous du seuil de 49 960 $ pour l'admissibilité à la subvention pour une personne seule (basé sur les chiffres du niveau de pauvreté de 2019). La subvention totale des primes d'Ahmad était de 477 $ par mois.
Alicia gagne 52 000 $ et travaille pour un employeur qui offre une assurance maladie abordable. Le couple a ajouté Ahmad au régime de santé de son employeur à compter du 1er octobre.
Le régime d'assurance-maladie auto-acheté d'Ahmad l'a couvert pendant les neuf premiers mois de l'année, le gouvernement versant un total de 4293 $ en crédits d'impôt sur les primes (directement à son assureur maladie) pour compenser le coût de ses primes (477 $ par mois en crédits d'impôt. , pendant neuf mois).
Au printemps 2021, Ahmad et Alicia déposent leur déclaration de revenus conjointe pour 2020, qui indique un revenu total du ménage de 98 000 $ (46 000 $ d'Ahmad plus 52 000 $ d'Alicia). Un ménage de deux personnes ne peut gagner que 67640 $ et a toujours droit à des crédits d'impôt pour primes pour 2020, de sorte que le revenu du ménage d'Ahmad et d'Alicia serait bien supérieur à ce seuil.
En utilisant les règles standard de l'IRS, Ahmad devrait rembourser à l'IRS la totalité des 4 293 $ qui ont été payés en son nom. L'argent serait déduit de tout remboursement qu'Ahmad et Alicia auraient autrement reçu; s'ils devaient des impôts ou n'avaient pas un remboursement suffisant pour couvrir ce montant, ils devraient payer l'argent directement à l'IRS.
Calcul alternatif pour l'année du mariage
Mais heureusement pour Ahmad et Alicia, l'IRS a quelque chose appelé «calcul alternatif pour l'année du mariage», qui est détaillé dans la publication IRS 974. Le calcul alternatif est une méthode facultative que les personnes dans cette situation peuvent utiliser si elles veulent doivent rembourser une partie ou la totalité du crédit d'impôt pour primes qui a été payé en leur nom pour les mois précédant leur mariage.
Comme c'est toujours le cas avec les impôts, nous vous recommandons de demander conseil à un conseiller fiscal agréé afin de faire face à votre situation spécifique. Mais en général, le calcul alternatif de l'année de mariage vous permet d'utiliser la moitié du revenu total de votre ménage lorsque vous calculez votre prime de prime pour les mois précédant votre mariage.
Cela comprend le mois de votre mariage; dans l'exemple d'Ahmad et Alicia, Ahmad serait en mesure d'utiliser le calcul alternatif pour les neuf mois entiers de l'année où il avait acheté une couverture auto-achetée.
En utilisant le calcul standard, Ahmad et Alicia comptent comme un ménage de deux, ce qui signifie que les subventions aux primes ne seraient disponibles pour la couverture d'Ahmad de janvier à septembre que si le revenu total de leur ménage ne dépassait pas 67640 $ en 2020.
Mais en utilisant le calcul alternatif, Ahmad peut être compté comme un ménage d'un pour ces neuf mois et peut utiliser un revenu de ménage de 49 000 $ (la moitié des 98 000 $ que lui et Alicia ont gagnés ensemble). Les détails de ces calculs sont présentés dans la publication 974.
En utilisant ces chiffres, Ahmad aurait droit à un montant de subvention de prime de 452 $ par mois pour les neuf mois où il avait un plan dans le cadre de l'échange. (Ceci est spécifique à l'âge d'Ahmad et à la résidence du Wyoming; le montant variera considérablement en fonction de l'âge de la personne et de son lieu de résidence.)
Ahmad devra rembourser l'IRS seulement 225 $, soit la différence entre les 477 $ par mois qui ont été payés en son nom et le montant de 452 $ par mois qu'il a réellement droit de recevoir une fois l'année terminée et les chiffres définitifs sont calculés.
Si la moitié du revenu du ménage place la personne dans la fourchette admissible à la subvention en fonction de la taille de son ménage avant le mariage, cela peut aider à éviter d'avoir à rembourser une partie ou la totalité des subventions aux primes qui ont été versées au nom de la personne.
Quand ça n'aide pas
Il est important de comprendre que si le revenu d'Alicia était encore un peu plus élevé - disons 55 000 $ au lieu de 52 000 $ - le calcul alternatif ne serait d'aucune utilité. Leur revenu combiné serait de 101 000 $ dans ce cas, et la moitié serait de 50 500 $.
C'est trop élevé pour qu'une seule personne puisse prétendre à des subventions de primes en 2020, alors Ahmad aurait encore dû rembourser la totalité du montant de sa subvention dans ce cas.
Quelques points importants à garder à l'esprit ici: le niveau de pauvreté augmente chaque année, de sorte que le seuil de revenu pour l'admissibilité à la subvention pour une personne seule en 2021 est passé à 51 040 $. De plus, les cotisations aux comptes de retraite avant impôt et / ou les comptes d'épargne santé réduiront le revenu brut ajusté modifié spécifique à l'ACA d'un ménage.
Si la moitié du revenu total du ménage finit toujours par être supérieur à 400% du seuil de pauvreté pour la taille du ménage qui s'appliquait avant le mariage (un, dans le cas d'Ahmad, mais il serait plus élevé s'il avait des personnes à charge), le calcul alternatif l'emportait ne t'aide pas.
Un mot de Verywell
Savoir comment cela fonctionne peut être utile si vous prévoyez un futur mariage. Si vous savez que le revenu combiné de votre ménage finira par être trop élevé pour être admissible à une subvention de prime, même avec le calcul alternatif, vous préférerez peut-être sauter la subvention de prime pour les mois précédant le mariage.
Il peut être difficile de payer le plein tarif de votre assurance maladie, mais vous trouverez peut-être plus facile que de devoir rembourser la totalité de la subvention aux primes lorsque vous produisez votre déclaration de revenus conjointe le printemps suivant.
