Un HSA, ou compte d'épargne santé, est un type spécial de compte d'épargne fiscalement avantageux conçu pour vous aider à payer les frais médicaux remboursables. Afin de faire des contributions à une HSA, vous devez être inscrit à un plan de santé à franchise élevée qualifié HSA, ou HDHP. En plus d'être un moyen intelligent de payer les dépenses médicales personnelles telles que votre franchise et votre coassurance, les HSA sont de plus en plus utilisés dans le cadre d'une stratégie de planification de la retraite.
Cependant, en raison des avantages fiscaux, il existe de nombreuses règles sur qui est autorisé à démarrer une HSA, qui peut contribuer de l'argent à une HSA et à quoi cet argent peut être utilisé. Si vous ne suivez pas les règles, vous perdrez les avantages fiscaux et devrez des pénalités supplémentaires.
Grenouille Films / E + / Getty ImagesComment une HSA réduit-elle mes impôts?
Si vous gérez correctement votre HSA et suivez toutes les règles de l'IRS, votre argent HSA est:
- Non imposé lorsque vous le gagnez et le mettez dans la HSA.
- Non imposé au fur et à mesure de sa croissance (via les revenus de placement ou les intérêts).
- Non imposé lorsque vous le sortez de la HSA pour payer les frais médicaux.
Voici comment ça fonctionne. L'argent que vous mettez dans votre HSA est avant impôt. Si votre employeur cotise à votre HSA, cet argent n'est pas compté comme un revenu, vous ne payez donc pas non plus d'impôt.
Les intérêts et les revenus de placement dans votre HSA augmentent avec report d'impôt comme ils le font dans un IRA. Étant donné que vous ne payez pas d'impôt sur le revenu chaque année sur la croissance, vous conservez une plus grande partie de cet argent dans le compte et le compte se développe plus rapidement. Et il n'y a pas de règle «à utiliser ou à perdre» pour les HSA. Si vous n'avez pas besoin de retirer l'argent pour payer les frais médicaux, il reste simplement dans le compte et se reporte d'une année à l'autre. Il est donc possible d'amasser un pécule important dans une HSA si vous faites des contributions cohérentes et que vous n'avez pas besoin de faire de retraits.
Si vous retirez de l'argent de votre HSA pour payer des frais médicaux admissibles, vous n'avez pas à payer d'impôt sur le revenu. Cependant, si vous retirez de l'argent de votre HSA mais ne l'utilisez pas pour des frais médicaux, vous Je devrai payer des impôts sur le revenu plus une pénalité de 20% (c'était 10% auparavant, mais la loi sur les soins abordables l'a porté à 20%).
Après avoir atteint l'âge de 65 ans, les règles sont un peu différentes. Si vous êtes sous Medicare, vous ne pouvez plus contribuer à votre HSA. Cependant, vous pouvez toujours utiliser l’argent que vous avez économisé dans votre HSA. Contrairement à avant l'âge de 65 ans, vous pouvez dépenser votre argent HSA pour tout ce que vous voulez et vous n'aurez pas la pénalité de 20%. Cependant, vous devrez payer des impôts sur le revenu sur les retraits HSA non utilisés pour les frais médicaux. Si vous retirez de l’argent de votre HSA et que vous l’utilisez pour des frais médicaux admissibles, vous ne payez pas d’impôt sur le revenu régulier; il est totalement libre d’impôt.
Qui est éligible pour un HSA?
Vous êtes éligible pour démarrer et contribuer à un HSA si vous remplissez toutes ces conditions:
- Vous êtes couvert par un HDHP qualifié [Il ne s’agit pas de n’importe quel régime de soins de santé avec une franchise élevée. Vous devez avoir un plan de santé à franchise élevée qui répond aux exigences de franchise et de remboursement établies par l'IRS pour les régimes qualifiés HSA, et qui ne couvre rien d'autre que les soins préventifs avant que la franchise ne soit atteinte, c'est-à-dire vous ' Je paierai le coût total des visites au bureau, plutôt qu'une simple quote-part, jusqu'à ce que vous ayez atteint votre franchise. L'IRS a un peu assoupli les règles en ce qui concerne les services pouvant être considérés comme des soins préventifs et donc payés par un HDHP pré-déductible, et a également assoupli les règles pour permettre aux HDHP de payer pour le test COVID-19 et le traitement pré- franchise.]
- Vous n’avez pas de couverture d’assurance maladie non-HDHP supplémentaire.
- Vous n'êtes pas sous Medicare.
- Personne d'autre ne peut vous réclamer comme personne à charge sur sa déclaration de revenus.
- Vous n'avez pas de compte de dépenses flexible à usage général (FSA) ou de compte de remboursement de la santé (HRA). Vous pouvez avoir un FSA ou HRA à usage limité, un FSA ou HRA post-déductible, un HRA de retraite ou un HRA suspendu
Comment l'argent entre-t-il dans le HSA?
Vous pouvez contribuer de l'argent à votre HSA vous-même, votre employeur peut contribuer de l'argent à votre HSA, ou une autre personne peut contribuer de l'argent à votre HSA. Cependant, les contributions annuelles totales à votre HSA sont limitées. Les limites changent chaque année et varient en fonction de votre âge et du fait que vous ayez une couverture HDHP autonome ou une couverture familiale.
Combien pouvez-vous contribuer à un HSA? 2019 2020
Si votre couverture d'assurance maladie HDHP est assurée par votre travail, votre employeur pourrait contribuer à votre HSA. En outre, de nombreux employeurs mettent en place des retenues sur la paie afin que vous puissiez facilement contribuer une partie de chaque chèque de paie directement dans votre HSA. Lorsque les cotisations HSA sont effectuées de cette façon, vous évitez à la fois l'impôt sur le revenu et l'impôt sur les salaires (FICA), alors que les contributions non salariales à une HSA ne sont déductibles qu'aux fins de l'impôt sur le revenu (vous les déduisez dans votre déclaration de revenus dans ce cas).
Si votre assurance maladie ne fait pas partie de votre travail, votre employeur ne sera probablement pas impliqué. Dans ce cas, certaines personnes choisissent de verser automatiquement des contributions mensuelles à leur HSA. Cependant, votre institution financière vous permettra également de verser une contribution forfaitaire à votre HSA si vous préférez cette approche. Et même si votre HSA est établi par le biais de votre travail, vous pouvez arrêter, démarrer ou modifier vos montants de contribution HSA à tout moment. Cela diffère des contributions FSA, qui ne peuvent pas être modifiées en milieu d'année, sauf si vous avez un événement éligible.
Vos fonds HSA doivent être auprès d'un dépositaire HSA, qui peut être une banque, une coopérative de crédit, une compagnie d'assurance ou une maison de courtage. L'option d'avoir votre argent dans un compte de courtage signifie qu'il peut être investi en bourse si c'est votre choix, générant des retours sur investissement plutôt que de simples intérêts (les investissements sont soumis à des risques, c'est pourquoi certaines personnes préfèrent les rendements inférieurs - et risque moindre - qui va de pair avec la conservation des fonds HSA dans une banque ou une coopérative de crédit).
Vous pourrez peut-être financer votre HSA avec une distribution de votre traditionnel ou Roth IRA. La distribution doit être faite directement par le fiduciaire de l'IRA au fiduciaire de la HSA et n'est autorisée qu'une seule fois dans votre vie. Pour en savoir plus, consultez la publication IRS 969 ou votre conseiller financier.
Comme pour votre IRA, vous pouvez contribuer à votre HSA jusqu'au 15 avril de l'année suivante (ou à la date limite de déclaration de revenus pour cette année, si elle est légèrement décalée à partir du 15 avril). Par exemple, si vous bénéficiez d'une couverture HDHP en 2020, mais que vous ne maximisez pas vos cotisations HSA 2020 d'ici la fin de l'année, vous pouvez faire une contribution supplémentaire pour 2020 lorsque vous préparez vos impôts le 15 avril 2021. Ou vous pouvez choisir de verser la totalité de la contribution 2020 le 15 avril 2021 - c'est à vous de décider. [Notez que la date limite de dépôt des déclarations de revenus de 2019 a été prolongée au 15 juillet 2020 en raison de la pandémie COVID-19, ce qui signifie que les gens ont jusqu'au 15 juillet 2020 pour faire des contributions HSA 2019.]
Comment puis-je utiliser mes fonds HSA?
L'argent de votre HSA est à vous. Vous pouvez le dépenser pour tout ce que vous voulez. Pourtant,si vous souhaitez éviter de payer des impôts sur le revenu et des pénalités, vous ne prélèverez une distribution de votre HSA que pour payer les frais médicaux éligibles.
Les frais médicaux admissibles comprennent les frais médicaux que votre assurance maladie ne prend pas en charge, mais qui pourraient autrement être déduits de vos impôts fédéraux sur le revenu (si vous utilisez l'argent de votre HSA pour payer ces frais, cependant, vous ne pouvez pas déduire sur votre déclaration de revenus, car ce serait une déduction double). Consultez la liste complète dans la publication IRS 502, mais voici un résumé:
- La franchise, les quotes-parts et la coassurance de votre assurance maladie (vous devez avoir une couverture HDHP pour cotiser à un HSA, et vous pouvez utiliser ces fonds HSA pour payer vos menues dépenses au titre du HDHP. Si vous passez ultérieurement à un non-HDHP et qu'il vous reste de l'argent dans votre HSA, vous pouvez utiliser cet argent pour payer les frais que vous engagez dans le cadre de votre nouveau plan de santé, bien que vous ne puissiez pas faire de cotisations supplémentaires à votre HSA à moins que vous transition vers un HDHP).
- Médicaments sur ordonnance et médicaments en vente libre. De 2011 à 2019, les médicaments en vente libre ne pouvaient être achetés avec des fonds HSA libres d'impôt que si vous aviez une ordonnance pour eux, mais la loi CARES - un projet de loi principalement axé sur le COVID-19 - a éliminé cette exigence, permettant aux gens d'utiliser la taxe - des fonds HSA gratuits pour l'achat de médicaments en vente libre.n'est pas éligible même si vous avez une ordonnance et que vous vous trouvez dans un état où elle a été légalisée.
- Frais dentaires comme le nettoyage des dents, les soins préventifs et les obturations. Cependant, la dentisterie purement cosmétique comme le blanchiment des dentsn'est pas éligible.
- Examens de la vue, chirurgie de correction de la vue, lunettes, lentilles de contact et fournitures pour lentilles de contact tant que les lunettes ou les lentilles de contact sont utilisées pour des raisons médicales telles que la correction de la vue.
- Produits menstruels (il s'agit d'un nouvel ajout, ajouté par la loi CARES en 2020)
- Fournitures d'allaitement.
- Fournitures pour diabétiques.
- Frais de fécondation in vitro.
- Soins médicaux alternatifs que votre assurance maladie peut ne pas couvrir tels que les traitements d'acupuncture, les soins chiropratiques et les soins médicaux fournis par un praticien de la Science Chrétienne.
- La prime pour le prolongement COBRA de votre assurance maladie, de l’assurance maladie de votre conjoint ou de l’assurance maladie de vos personnes à charge.
- La prime pour l'assurance soins de longue durée (sous réserve de limites en dollars qui varient en fonction de votre âge et sont indexées par l'IRS chaque année).
- La prime d’assurance maladie pendant que vous recevez une indemnité de chômage du gouvernement.
- Si vous avez 65 ans ou plus, la prime pour les parties A, B et D de Medicare ou Medicare Advantage. Cependant, l’assurance complémentaire Medicare (Medigap) n’est pas une dépense éligible.
Même si votre HSA est techniquement un compte individuel, vous pouvez également l'utiliser pour payer les frais médicaux admissibles de votre conjoint et de vos personnes à charge fiscale.
Que dois-je savoir d'autre?
Vous devrez remplir un formulaire fiscal supplémentaire, le formulaire 8889, chaque année où vous, votre employeur ou quelqu'un d'autre cotisez à votre HSA. Même si personne n'a contribué à votre HSA, vous devrez remplir le formulaire 8889 si vous vous retirez. l'argent de votre HSA.
La banque ou la maison de courtage que vous utilisez en tant que dépositaire HSA vous enverra jusqu'à deux formulaires fiscaux chaque année. Le formulaire 5498-SA montrera vos contributions HSA pour l'année et le formulaire 1099-SA montrera les retraits de votre HSA pour l'année (le cas échéant).
Vous devrez conserver une documentation suffisante indiquant que vous avez dépensé tous les retraits HSA en frais médicaux admissibles. Si l'IRS vérifie votre retour, vous devrez peut-être produire des éléments tels que les factures du médecin, l'explication des formulaires de prestations d'assurance maladie et les reçus pour des choses comme la solution pour lentilles de contact et les pansements.
Vous envisagez de jouer avec le système en sautant dans un HDHP pendant quelques mois afin de pouvoir contribuer une année entière d’argent libre d’impôt dans un HSA, pour revenir en arrière du HDHP quelques mois plus tard? Pas la peine. L'IRS a une période de test qui dure à partir de décembre de l'année où vous avez pris la déduction tout au long de l'année prochaine. Si vous ne maintenez pas la couverture par un régime de soins de santé à franchise élevée pendant toute la période de test, vous perdrez l'avantage fiscal et pourriez être soumis à une pénalité. Cependant, si vous prévoyez de maintenir la couverture HDHP, vous n'avez pas à vous soucier de la période de test.
Donc, si vous vous êtes inscrit à un plan qualifié HSA en octobre 2019 et que vous allez continuer à avoir un plan qualifié HSA tout au long de 2020, vous êtes autorisé à verser l'intégralité des contributions 2019 et 2020 à votre HSA. Mais si vous mettez fin à votre inscription HDHP au milieu de l'année 2020, vous devrez ajouter le montant que vous avez cotisé à votre HSA pour les neuf premiers mois de 2019 (lorsque vous n'aviez pas de couverture HDHP) à votre revenu 2019, plus un taxe supplémentaire de 10%.
Réforme des soins de santé et HSA
La plupart des propositions de réforme républicaine des soins de santé appellent à mettre davantage l'accent sur les HSA, y compris des plafonds de contribution plus élevés, un assouplissement des lignes directrices d'admissibilité en termes de qui peut faire des contributions et des crédits d'impôt pour aider les gens à financer les HSA.
D'autre part, la loi Medicare for America, qui a été introduite à la Chambre fin 2018 et est soutenue par de nombreux membres démocrates du Congrès, appelle à la cessation des contributions de la HSA, car le projet de loi réduirait considérablement l'exposition à de lourdes factures médicales pour de nombreuses personnes. Américains.
De toute évidence, les deux côtés de l'allée adoptent des points de vue divergents sur les HSA. Mais pour le moment, les règles HSA restent inchangées.
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