Les accords de remboursement de la santé des petits employeurs (QSEHRA) sont une option pour les petites entreprises (celles comptant moins de 50 employés équivalents temps plein) depuis le début de 2017. Une QSEHRA permet à un petit employeur de rembourser les employés pour au moins une partie de leurs primes d’assurance maladie sur le marché individuel. Et ces employés peuvent également être éligibles à des subventions de primes dans la bourse d'assurance maladie (parfois appelée le marché).
Westend61 / Getty ImagesComment fonctionne un QSEHRA?
Les détails d'un QSEHRA sont assez simples. En 2020, une petite entreprise peut cotiser jusqu'à 5 250 $ à un QSEHRA réservé aux employés, et jusqu'à 10 600 $ si l'employé a des membres de sa famille qui bénéficient également d'une couverture minimale essentielle. Le montant est calculé au prorata mensuellement si l'employé n'a pas de couverture. dans le cadre de la QSEHRA pendant toute l'année. Par conséquent, en 2020, la limite mensuelle est de 437,50 $ pour un seul employé et de 883,33 $ pour un employé dont les membres de la famille sont couverts.
Ces montants sont indexés annuellement (les limites de 2017 et 2018 étaient plus basses) et les employeurs ne sont pas tenus de verser le montant le plus élevé pour les employés ayant une famille. Ils peuvent le faire s'ils le souhaitent, mais il est également permis à l'employeur de donner à tout le monde le même montant, sur la base d'une couverture autonome. Il est également permis à l'employeur de fixer une limite QSEHRA inférieure, à condition que cela se fasse de manière cohérente. tous les employés éligibles - par exemple, contribuant à 80% de la limite annuelle au lieu de 100%.
Si le QSEHRA fait leemployé seulement(sans compter les membres de la famille) prime pour le deuxième plan argent le moins cher (c'est-à-dire le plan de référence) dans l'échange pas plus de 9,78% du revenu du ménage de l'employé pour 2020 (le pourcentage est indexé annuellement), le QSEHRA est considérée comme une couverture financée par l'employeur abordable et l'employé n'est pas admissible à une prime de prime dans l'échange.
C'est la même règle de base qui est suivie si l'employeur proposait une assurance maladie collective au lieu d'une QSEHRA, bien que les détails diffèrent un peu. Si l'employeur offrait un régime collectif, l'employé ne serait admissible à une subvention de prime dans l'échange que si la part de la prime de l'employé était supérieure à 9,78% du revenu du ménage de l'employé. Étant donné que les employeurs n'ont généralement pas accès aux détails sur le revenu du ménage de leurs employés, ils ont tendance à utiliser plutôt les calculs de la sphère de sécurité.
Mais si la prime réservée aux employés (sans compter les membres de la famille) pour le deuxième plan argent le moins cher de l'échange représentait toujours plus de 9,78% du revenu du ménage de l'employé, même après l'application de l'avantage QSEHRA, l'employé serait éligible. de recevoir une subvention de prime en plus du remboursement que l'employeur fournit. L'avantage QSEHRA est soustrait de la subvention de prime, cependant, il n'y a donc pas de "double déduction".
Exemples QSEHRA
QSEHRA peut devenir un peu déroutant lorsque vous approfondissez les détails. En 2017, l'Internal Revenue Service (IRS) a publié une longue liste de FAQ pour illustrer exactement le fonctionnement des QSEHRA. Les exemples suivants, basés sur les règles de l'IRS et des précisions supplémentaires fournies par le bureau de l'avocat en chef adjoint de l'IRS, aideront à clarifier exactement comment les QSEHRA et les subventions aux primes interagissent.
Les exemples suivants ont été tirés de Connect for Health Colorado (la bourse d'État) qui fournit un outil en ligne pour trouver et comparer les régimes d'assurance maladie; les chiffres ci-dessous étaient basés sur un code postal de Denver et un employeur qui fournit la prestation QSEHRA maximale disponible. Les montants des primes d'assurance maladie seraient différents dans d'autres régions du pays, mais les concepts fonctionneraient toujours de la même manière.
Exemple un
Brian est célibataire et âgé de 30 ans, et son employeur propose un QSEHRA avec des avantages allant jusqu'au maximum autorisé. Brian peut donc se faire rembourser jusqu'à 437,50 $ / mois par son employeur pour couvrir son plan de marché individuel.
Le deuxième plan d'argent le moins cher disponible via Connect for Health Colorado est de 314,11 $ / mois. Ainsi, sa prestation QSEHRA couvrirait la totalité de la prime s'il choisissait ce plan. De toute évidence, il ne serait éligible à aucune subvention de prime dans l'échange, quel que soit son revenu, car il n'aurait aucun coût de prime après l'application de la prestation QSEHRA.
Exemple deux
Bob a 60 ans au lieu de 30. Sa prime mensuelle pour le deuxième plan d'argent le moins cher de l'échange est de 751,10 $. Il a le même avantage QSEHRA que Brian, donc il lui rembourserait 437,50 $ / mois, ce qui lui laisserait un coût de 313,60 $ / mois.
Alors, est-ce que Bob est éligible pour des subventions de prime dans l'échange ou non? Cela dépendra de ses revenus. 313,60 $ / mois en primes après QSEHRA équivaut à 3763,20 $ / an. Cela représente 9,78% de 38479 $ (vous prenez 3763 $ et le divisez par 0,0978 pour obtenir ce montant).
Donc, si Bob gagne plus de 38479 $ par an, il ne serait pas admissible à une subvention de prime de l'échange, et n'obtiendrait que l'avantage QSEHRA de son employeur (parce que sa prime après QSEHRA serait considérée comme un pourcentage abordable de son revenu) . Mais s'il gagne moins de 38479 $, il le feraitpotentiellementêtre admissible à une subvention de prime, bien que le montant soit réduit du montant que son employeur lui rembourse.
(Gardez à l'esprit cependant que les subventions de prime dans l'échange sontjamaisaccessible aux personnes dont le revenu est supérieur à 400% du seuil de pauvreté fédéral. Pour une personne seule avec une couverture 2020, c'est 49 960 $. Dans le cas de Bob, le revenu potentiellement admissible à la subvention est inférieur à ce niveau. Mais même s'il avait été plus élevé, le plafond de 400% de pauvreté est toujours la limite la plus élevée possible d'éligibilité aux subventions.)
Disons que Bob gagne 30 000 $ / an. Sans tenir compte de la prestation QSEHRA de son employeur, ce revenu le rend éligible à 553 $ / mois en subventions de primes via l'échange, ce qui ramène le coût de ce deuxième plan argent le moins cher au niveau considéré comme abordable en fonction de son revenu. Notez que ces niveaux varient en fonction du revenu, contrairement au niveau unique utilisé pour déterminer si la couverture parrainée par l'employeur est abordable.
Mais l'avantage QSEHRA devrait être soustrait de la subvention de prime (553 $ moins 437,50 $), lui laissant une subvention de prime de 115,50 $ / mois par le biais de l'échange.
À partir de là, Bob peut acheter le plan qu'il veut via l'échange, et le prix régulier sera réduit de 115,50 $ / mois. Donc, s'il choisit le deuxième plan argent le moins coûteux, par exemple, son coût après subvention sera de 635,60 $ / mois.
Il remettra ensuite son reçu de prime après subvention à son employeur et obtiendra sa prestation QSEHRA en plus de la subvention de prime. En supposant que sa prime après subvention est d'au moins 437,50 $ / mois, il recevra le montant total du QSEHRA de son employeur (et ce serait le cas, puisque le plan le moins cher qui lui est disponible dans l'échange a une prime de pré-subvention de 584,47 $. / mois, ce qui reviendrait à 468,97 $ / mois après l'application de sa subvention, soit plus de 437,50 $ / mois).
Exemple trois
Maintenant, regardons à nouveau Brian, 30 ans, mais supposons qu'il a une famille, ils achètent tous une couverture et son employeur autorisera la prestation maximale de la QSEHRA. Le conjoint de Brian a également 30 ans et ils ont deux enfants, âgés de 5 et 3. Le deuxième plan d'argent le moins cher dans l'échange est de 1 051,64 $ / mois pour la famille.
Gardez à l'esprit que le coût de Brian pour lui seul sur ce plan serait de 314,11 $ / mois (à partir du premier exemple ci-dessus) puisque nous devons utiliser le montant autonome pour déterminer si la QSEHRA rend sa couverture abordable.
Premièrement, nous comparons l'avantage maximal de QSEHRA autonome avec le coût autonome pour Brian d'acheter le deuxième plan argent le moins cher dans l'échange. Nous l'avons déjà fait dans le premier exemple: la prestation QSEHRA de Brian se traduit par une couverture abordable puisqu'elle couvre la totalité de la prime. Donc Brian n'est pas éligible à une subvention de prime dans l'échange,et les membres de sa famille non plus puisque la détermination de l'abordabilité est basée uniquement sur les coûts de l'employé, quels que soient les coûts familiaux.
La famille de Brian n'est donc pas éligible aux subventions de prime dans l'échange. Ils doivent payer 1051,64 $ / mois pour le deuxième plan le moins cher, bien qu'ils puissent payer aussi peu que 818,36 $ / mois pour le plan disponible le moins cher ou jusqu'à 1688,24 $ / mois pour le plan le plus cher.
Brian peut ensuite soumettre ses reçus de primes à son employeur et recevoir 883,83 $ en prestations QSEHRA chaque mois, pour couvrir les primes qu'il doit payer pour la couverture de sa famille (notez que s'il souscrit au plan le moins cher de l'échange, pour 813,36 $ / mois, ce serait le maximum qu'il pourrait recevoir en remboursement QSEHRA de son employeur).
Exemple quatre
Revenons à notre Bob âgé de 60 ans et donnons-lui une famille. Son employeur offre la prestation QSEHRA maximale admissible. Son épouse a 55 ans, et ils ont deux enfants d'âge universitaire sur leur régime de santé, âgés de 19 et 22 ans. Nous savons à partir du deuxième exemple que le QSEHRA de Bob ne constitue pas une couverture abordable, il est donc potentiellement admissible à des subventions de prime, tout comme sa famille. membres.
Alors maintenant, nous devons vérifier si la famille de Bob a droit à des subventions de prime dans l'échange en fonction de son revenu. Le plafond de revenu pour l'admissibilité aux subventions en 2020 pour une famille de quatre personnes est de 103 000 $. Si le revenu du ménage de Bob est de 95 000 $, la famille aurait droit à 1 131 $ / mois en subventions de primes, ce qui leur laisserait une prime mensuelle après subvention de 774,42 $ pour le deuxième plan argent le moins coûteux.
Mais si le revenu du ménage de Bob est de 105 000 $, sa famille ne recevrait aucune subvention de prime, et ils devraient payer 1 905,42 $ / mois pour le deuxième plan argent le moins cher. (Notez qu'il y a des mesures que vous pouvez prendre pour que votre revenu soit inférieur au seuil d'admissibilité aux subventions si vous êtes juste un peu au-dessus).
Supposons que le revenu du ménage de Bob soit de 95 000 $ et que sa famille ait droit à 1 131 $ / mois en subventions de primes. Étant donné que son employeur offre la prestation familiale QSEHRA maximale admissible (883,83 $ / mois), nous devons soustraire cela de sa subvention de prime, pour obtenir un montant de subvention de prime admissible de 247,17 $ / mois.
Si la famille de Bob achète le deuxième plan argent le moins cher, qui se vend à 1905,42 $ / mois, elle finira par dépenser 774,42 $ / mois après la prise en compte du QSEHRA et de la subvention des primes.C'est le même montant qu'ils auraient dépensé si l'employeur n'avait pas offert de QSEHRA puisqu'ils auraient eu droit à la subvention complète des primes dans ce cas.
Un QSEHRA aide-t-il?
Ainsi, dans un cas où les primes sont beaucoup plus importantes que la prestation QSEHRA, et où la personne est éligible à des subventions de prime basées sur le revenu (et si la QSEHRA n'est pas considérée comme une couverture abordable, comme décrit ci-dessus), la personne se trouverait à égalité avec ou sans la QSEHRA, puisque leur prime après subvention sans la QSEHRA serait égale à leur prime après subvention, après QSEHRA.
Mais ce n'est pas toujours le cas. Revenons au premier exemple et regardons Brian, 30 ans, qui n'a pas de famille. S'il gagne 35 000 $ / an et que son employeur n'offre pas de QSEHRA, il aura droit à une subvention de prime de seulement 46 $ / mois. Il devra payer lui-même les 268,11 $ restants / mois pour le deuxième plan argent le moins cher. Et s'il gagne 50 000 $ / an, il n'obtiendra pas du tout une prime de prime (puisque c'est plus de 400% du seuil de pauvreté).
Gardez à l'esprit que la QSEHRA dans son cas (avec l'employeur fournissant la prestation maximale autorisée) couvrirait le coût total du deuxième plan argent le moins cher. De toute évidence, il est beaucoup mieux avec la QSEHRA qu'avec des subventions de primes.
Ainsi, dans certains cas, un employé ne sera pas mieux ou moins bien grâce à la QSEHRA. Mais dans d'autres cas, ils seront peut-être bien mieux lotis avec le QSEHRA. Y a-t-il un scénario, cependant, dans lequel la personne pourrait êtrepireoff avec un QSEHRA?
Exemple cinq
Prenons l'exemple de Donte, qui a 40 ans et qui a une famille de six personnes. Nous dirons qu'il a cinq enfants, âgés de 17, 18, 19, 21 et 22. En vertu de la Loi sur les soins abordables (ACA), les compagnies d'assurance ne facturent des primes que pour un maximum de trois enfants de moins de 21 ans dans la même famille. mais tous les enfants de 21 ans et plus doivent payer des primes. Dans ce cas, les primes seront donc facturées pour les six membres de la famille.
Disons que l'employeur de Donte fournit la prestation QSEHRA maximale admissible pour la couverture familiale, de sorte que la famille a droit à 883,83 $ / mois en prestations QSEHRA.
Pour voir si la famille est éligible aux subventions de prime dans l'échange, nous devons regarder combien le deuxième plan argent le moins cher coûterait pour Donte seul (353,69 $ / mois) et soustraire l'avantage QSEHRA pour un seul employé de 437,50 $. Étant donné que l'avantage QSEHRA est supérieur à la prime totale de Donte, il n'est pas éligible à une subvention de prime dans l'échange.Et cela signifie que sa famille n'est pas non plus éligible aux subventions de prime, comme expliqué dans l'exemple 3.
Pour toute la famille de Donte, la prime du deuxième plan argent le moins cher de l'échange sera de 1 665,20 $ / mois. Ils recevront la totalité des 883,83 $ / mois QSEHRA de l'employeur de Donte, ce qui ramènera leur prime nette à 781,37 $ / mois.
Mais que se passerait-il si l'employeur de Donte ne proposait pas du tout de QSEHRA? Des subventions de prime seraient disponibles pour cette famille dont le revenu du ménage ne dépasse pas 138 360 $ puisqu'elle est un ménage de six personnes, mais disons qu'elle gagne 50 000 $ par année. Dans ce cas, leur prime de subvention serait de 1 010 $ / mois, et leur prime après subvention serait de 655,20 $ / mois pour le deuxième plan argent le moins cher.
De toute évidence, cette famille serait mieux si l'employeur de Donten'a pasoffrir un QSEHRA. Cela serait vrai à moins que le revenu de leur ménage ne dépasse environ 62 000 $. En 2020, un revenu de ce niveau rendrait la subvention de Donte dans l'échange égale à 883 $ / mois, ce qui équivaut à l'avantage QSEHRA. Avec un revenu supérieur à ce niveau, ils sont mieux lotis avec la QSEHRA. Avec un revenu inférieur à ce montant, ils sont mieux lotis avec des subventions de prime en échange. Mais ces montants changent d'une année à l'autre, en fonction du coût du plan de référence dans l'échange.
La famille Glitch, style QSEHRA
Comme décrit en haut de cet article, pour déterminer si une QSEHRA rend la couverture d'échange abordable, seul le coût de la couverture de l'employé est pris en considération. Cela ressemble au pépin familial de l'ACA qui se produit lorsque les employeurs offrent une assurance maladie collective abordable pour l'employé, mais peut-être pas abordable lorsque des membres de la famille sont ajoutés au régime.
Si l'employé a des membres de sa famille bénéficiant d'une couverture essentielle minimale et que les primes des membres de la famille sont remboursables par le biais de la QSEHRA, les membres de la famille ne sont pas éligibles aux subventions de prime si la prestation QSEHRA entraîne la disparition du deuxième plan argent le moins coûteux. plus de 9,78% du revenu du ménage du salarié (en 2020)pour la couverture réservée aux employés. Jetons un coup d'œil à quelques exemples de la façon dont cela pourrait se produire.
Exemple six
Un employeur est autorisé à plafonner les prestations QSEHRA au même montant pour tous les employés, qu'ils aient ou non des membres de leur famille. Revenons à l'exemple 3: Brian, 30 ans, a une épouse de 30 ans et deux jeunes enfants.
Supposons maintenant que l'employeur de Brian offre une prestation QSEHRA maximale de 400 $ / mois à tous les employés admissibles et leur permet de soumettre des montants de remboursement pour toute leur famille. Comme nous l'avons vu dans l'exemple trois, le deuxième plan d'argent le moins coûteux pour toute la famille de Brian est de 1 051,64 $ / mois.
Dans ce cas, l'employeur de Brian plafonne la prestation QSEHRA à 400 $ / mois, ce qui se traduit toujours par une couverture abordable pour Brian: le deuxième plan argent le moins coûteux pour Brian seul est de 314,11 $ / mois - le QSEHRA couvre l'intégralité de sa prime.
Ainsi, le QSEHRA de Brian le rend inéligible aux subventions de prime dans l'échange. Et comme les primes de sa famille sont également éligibles pour être soumises à son employeur et couvertes par la QSEHRA, la famille de Brian n'est également pas éligible aux subventions dans l'échange.
Cela leur laisse le deuxième plan argent le moins cher coûtant 1 051,64 $ / mois et un avantage QSEHRA maximal de 400 $ / mois. Une fois le remboursement de l'employeur appliqué, ils paieront 651,64 $ / mois pour le deuxième plan argent le moins cher, quel que soit leur revenu.
Comparez cela avec un scénario dans lequel l'employeur de Brian n'offre pas de QSEHRA. Si le revenu du ménage de Brian est de 40 000 $, sa famille aurait droit à une prime de prime de 482 $ / mois. Cela ramènerait leur coût pour le deuxième plan argent le moins cher à 569,64 $ / mois, ce qui est inférieur à leur coût net si l'employeur offrait un QSEHRA de 400 $ / mois.
D'un autre côté, si le revenu de leur ménage est de 105000 $ / an, ils ne seraient pas éligibles à une subvention de prime dans l'échange du tout en 2020, ce qui les rend mieux avec la QSEHRA, car cela enlèverait 400 $ / mois sur leur prime. , plutôt que de payer le prix fort.
Si les frais des membres de la famille ne sont pas éligibles au remboursement via le QSEHRA, la famille serait toujours éligible à des subventions de prime dans l'échange. Alors regardons un dernier exemple de la façon dont cela pourrait fonctionner.
Exemple sept
Nous utiliserons les mêmes informations que l'exemple six, mais dans ce cas, l'employeur plafonne la prestation QSEHRA à 400 $ / mois et permet uniquement aux employés de soumettre leurs propres dépenses pour remboursement, qu'ils aient ou non couvert des membres de leur famille.
Donc, si la famille de Brian achète le deuxième plan argent le moins cher de 1051,64 $ / mois, Brian ne peut soumettre que sa propre partie de la prime (314,11 $ / mois) pour remboursement et recevra un remboursement QSEHRA pour le montant total de sa propre prime.
Mais la famille de Brian peut toujours être admissible à des subventions de prime en échange puisque leurs dépenses ne sont pas admissibles au remboursement de l'employeur de Brian. La subvention des primes pour les trois autres membres de la famille serait de 168 $ / mois si le revenu de leur ménage est de 40 000 $. L'avantage QSEHRA ne les rendrait pas inadmissibles à cet avantage de subvention puisque la QSEHRA ne s'applique pas à eux. Brian aurait droit à 314,11 $ / mois en prestations QSEHRA, et les membres de sa famille seraient admissibles à 168 $ / mois en subventions de prime dans l'échange. Cela équivaut à une prestation totale de 482,11 $ par mois, contre seulement 400 $ en prestations QSEHRA si les dépenses de toute la famille peuvent être soumises au remboursement via la QSEHRA.
Les employeurs et les employés donnent un sens à QSEHRA
Il y a plusieurs points importants à garder à l'esprit si vous avez une petite entreprise et que vous envisagez un avantage QSEHRA pour vos employés, ou si vous envisagez une offre d'emploi qui comprend une QSEHRA au lieu d'une assurance maladie collective:
- Les prestations QSEHRA sont plafonnées à un montant fixe. Si un employeur offre la prestation maximale, il couvrira probablement une partie substantielle des primes pour les jeunes employés, mais peut laisser les employés plus âgés (et les employés ayant une famille nombreuse) avec des primes importantes après QSEHRA.
- Si les employés ont des revenus suffisamment élevés pour les rendre inadmissibles aux subventions de prime dans l'échange (au-dessus de 400% du seuil de pauvreté), alors tout avantage QSEHRA offert par un employeur sera bénéfique pour les employés, car ils auraient autrement payer le prix fort pour acheter leur propre couverture (en supposant que l'employeur n'envisage pas la possibilité d'offrir une assurance maladie collective à la place).
- Si les employés ont un revenu qui les rendrait éligibles à des subventions de prime dans l'échange, les avantages QSEHRA supprimeront-ils leur admissibilité aux subventions? Si tel est le cas, les employeurs et les employés doivent comprendre que si la QSEHRA est mise en place de manière à ce que les membres de la famille puissent également se faire rembourser leurs prestations, personne dans la famille ne sera éligible à des subventions de prime, même s'il finit par ne toucher qu'une petite primes remboursées via la QSEHRA. Dans certains cas, cela pourrait conduire une famille à perdre un montant important de primes de prime dans l'échange, ce qui ferait du QSEHRA un net négatif pour elle.
Un mot de Verywell
Il n'y a pas de solution universelle en matière de QSEHRA. De nombreux facteurs doivent être pris en compte, y compris le montant du remboursement proposé par l'employeur, l'âge de l'employé, si les primes des membres de la famille sont éligibles au remboursement, le revenu du ménage de l'employé et le coût de la couverture dans l'échange.
Dans certains cas, un QSEHRA offre un avantage évident. Dans d'autres cas, c'est un lavage, le salarié se retrouvant avec les mêmes primes nettes avec ou sans la QSEHRA. Et dans certaines situations, la QSEHRA aggrave la situation des employés (c'est-à-dire en payant plus de primes) qu'elle ne le serait sans la QSEHRA. En cas de doute, il est sage de consulter un courtier en assurance maladie et un comptable avant de prendre des décisions concernant un QSEHRA.
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