Les crédits d'impôt sur les primes d'Obamacare sont-ils éthiques pour les ménages à hauts actifs?

Les crédits d'impôt sur les primes (aussi appelés subventions sur les primes) sont une composante majeure de la partie «abordable» de la Loi sur les soins abordables (ACA). Sans eux, la couverture sur le marché individuel serait inabordable pour beaucoup de gens.

Pour mettre cela en perspective, gardez à l'esprit que la prime moyenne de pré-subvention pour les plans achetés via HealthCare.gov en 2020 était de 575 USD par personne et par mois. Mais pour les 86% des inscrits qui se qualifiaient pour des subventions de primes, les subventions couvraient en moyenne 491 $ par mois, les laissant avec un coût moyen de seulement 84 $ par mois.

De toute évidence, les subventions rendent la couverture de l'assurance maladie beaucoup plus réaliste qu'elle ne le serait autrement. Mais il y a une fausse perception que les subventions aux primes d'Obamacare sont une forme de bien-être et / ou qu'elles ne profitent qu'aux ménages à faible revenu.

Pourquoi les subventions aux primes ne sont pas du bien-être

Les subventions sont un crédit d'impôt - bien qu'un crédit d'impôt que vous pouvez prendre à l'avance, payé directement à votre compagnie d'assurance maladie, plutôt que d'avoir à attendre pour demander votre déclaration de revenus comme d'autres crédits d'impôt. Et ils fonctionnent à peu près de la même manière que les autres crédits d'impôt qui limitent l'admissibilité en fonction du revenu - par exemple, le crédit d'épargnant et le crédit d'impôt pour enfants.

D'autres situations fiscalement avantageuses - comme les déductions de contribution IRA traditionnelles si vous êtes couvert par un régime de retraite au travail, les contributions Roth IRA et la déduction des intérêts sur les prêts étudiants - ne sont également disponibles que si votre revenu est inférieur à un certain seuil.

Les subventions aux primes n'ont pas de test d'actif, mais aucun des exemples susmentionnés de crédits d'impôt à revenu limité et de contributions fiscalement avantageuses ne le fait non plus. Cela signifie que votre admissibilité au crédit d'impôt ne dépend pas du montant que vous avez déjà en actifs; cela ne dépend que de ce que vous gagnez au cours de l'année.

Cela contraste avec les programmes tels que TANF (Assistance temporaire pour les familles nécessiteuses), SNAP (Programme d'assistance nutritionnelle supplémentaire) et non-MAGI Medicaid, qui ont tous des règles d'éligibilité basées sur des actifs / ressources et / ou un travail. exigence, ainsi que les limites de revenu.

Des subventions aux primes au titre de l'ACA sont disponibles pour les ménages dont le revenu atteint jusqu'à 400% du seuil de pauvreté. Pour une famille de quatre personnes, cela représente 104 800 $ en 2021 (pour la couverture 2021, les lignes directrices sur le niveau de pauvreté de 2020 sont utilisées). l'admissibilité à la subvention des primes s'étend bien à la classe moyenne.

Mais qu'en est-il des personnes ayant des actifs substantiels?

L'un des problèmes qui se posent parfois en ce qui concerne les subventions aux primes a trait à l'admissibilité des ménages à valeur nette élevée qui ont des actifs importants mais un revenu annuel modeste. Les retraités anticipés en sont un exemple; ils peuvent avoir épargné pendant des décennies pour accumuler une valeur nette importante, et sont maintenant à la retraite - avant l'âge de 65 ans lorsque l'assurance-maladie devient disponible - et vivent des revenus générés par leurs investissements. En conséquence, leurs revenus pourraient se situer bien dans la fourchette des subventions, malgré le fait qu'ils pourraient avoir des portefeuilles d'investissement à six ou sept chiffres.

Est-il éthique pour ces gens d'utiliser les subventions de prime de l'ACA? Le sujet revient régulièrement sur une variété de forums Internet, et invariablement il y a des gens qui prétendent que les subventions de prime ne devraient être utilisées que par des personnes qui en "ont besoin", ou seulement par des personnes "pauvres".

Mais aucune de ces affirmations n'a d'explication logique. Les subventions aux primes sont un crédit d'impôt. Les crédits d'impôt ne sont pas basés sur le «besoin», ils sont basés sur des chiffres. Si vous êtes admissible en fonction des règles de l'IRS, vous êtes admissible - il n'y a rien de subjectif dans les crédits d'impôt.

Et comme mentionné ci-dessus, des subventions de prime sont disponibles pour les ménages de la classe moyenne - elles n'ont pas été conçues uniquement pour les inscrits «pauvres».

Si les législateurs qui ont rédigé l'ACA avaient prévu que les subventions aux primes aient des tests d'actif (c'est-à-dire, comme l'éligibilité SNAP ou Medicaid pour les personnes âgées qui ont besoin de soins en maison de retraite), ils les auraient inclus et ils pourraient encore décider de le faire à un moment donné à l'avenir.

Mais l'ajout de tests d'actifs aurait rendu un système déjà compliqué encore plus et aurait contrecarré l'objectif des législateurs, qui était d'intégrer le plus de personnes possible dans les pools de risques de l'assurance maladie afin de réduire le taux non assuré et de répartir le risque pour la santé. à travers une piscine aussi large que possible.

Par conséquent, nous avons des subventions aux primes qui fonctionnent à peu près de la même manière que d'autres crédits d'impôt à revenu limité qui s'appliquent à une grande partie de la classe moyenne. L'admissibilité à ces crédits d'impôt n'a rien à voir avec les actifs et tout à voir avec le revenu. Bien entendu, il est contraire à l'éthique - et illégal - de déformer votre revenu pour avoir droit à des crédits d'impôt. Mais tant que vous déclarez avec précision vos revenus à l'IRS, il n'y a rien de contraire à l'éthique à prendre des crédits d'impôt lorsque vous y êtes admissible.

Fait intéressant, il est rare d'entendre des gens affirmer qu'il est contraire à l'éthique, par exemple, de demander le crédit d'impôt pour enfants ou le crédit d'épargnant lorsque le déclarant en question possède des actifs importants. Mais à toutes fins pratiques, il n'y a aucune différence entre ces crédits d'impôt et le crédit d'impôt pour primes, sauf le fait que le crédit d'impôt pour primes peut être prélevé à l'avance tout au long de l'année, puis rapproché dans votre déclaration de revenus.

Il est également rare que quiconque se demande si les ménages fortunés devraient être éligibles à une assurance maladie parrainée par l'employeur (la plupart le sont), malgré le fait que de tels régimes sont fortement avantageux sur le plan fiscal. Selon un rapport du CBO de 2018, le gouvernement devrait dépenser 3,7 billions de dollars pour subventionner l'assurance parrainée par l'employeur de 2018 à 2028 (en raison de l'exclusion des primes de l'impôt sur le revenu et de la masse salariale), mais moins d'un quart de ce montant (0,8 billion de dollars) ) sur les subventions aux primes pour le marché individuel (cela a du sens, étant donné que la population couverte par les régimes parrainés par l'employeur est beaucoup plus importante que la population bénéficiant d'une assurance maladie individuelle).

Selon toute vraisemblance, la polarisation politique autour de l'ACA est la raison pour laquelle les perceptions erronées selon lesquelles les subventions aux primes sont une forme d'aide sociale, alors qu'elles ne sont en réalité qu'un crédit d'impôt limité au revenu, tout comme d'autres qui existaient déjà bien avant l'ACA.

Si vous êtes admissible à un crédit d'impôt, prenez-le

En résumé, vous n'avez pas à craindre qu'il soit contraire à l'éthique de réclamer votre prime de prime parce que vous avez un pécule substantiel. C'est un crédit d'impôt, comme tout autre crédit d'impôt. Les comptables ont tendance à annoncer qu'ils vous obtiendront tous les crédits et déductions d'impôt possibles, et les déclarants ont tendance à apprécier les allègements qu'ils obtiennent dans leur déclaration de revenus.

Qu'il s'agisse de déduire des choses comme les intérêts hypothécaires, les contributions HSA, les intérêts sur les prêts étudiants ou les contributions IRA, ou de réclamer des crédits d'impôt comme le crédit de l'épargnant ou le crédit d'impôt sur les primes, la plupart des déclarants sont trop heureux de se retrouver avec une facture fiscale totale moins élevée. Et en fin de compte, c'est tout ce que fait le crédit d'impôt pour primes.

Vous pouvez attendre pour réclamer la subvention dans votre déclaration de revenus

Pour certaines personnes ayant des actifs importants, il peut se sentir plus à l'aise - et familier - de payer le plein prix de l'assurance maladie tout au long de l'année (en supposant que vous en ayez les moyens), puis de demander le crédit d'impôt pour prime sur votre déclaration de revenus à l'aide du formulaire 8962.

Tant que tu:

• achetez votre couverture via l'échange (les crédits d'impôt sur les primes ne peuvent pas être utilisés avec les plans achetés en dehors de l'échange)
• sont éligibles au crédit d'impôt en fonction de vos revenus et du coût du plan de référence dans votre région par rapport à vos revenus,
• et satisfaire aux autres conditions d'admissibilité au crédit d'impôt pour primes,

vous pouvez demander votre crédit d'impôt à l'avance (c.-à-d. payé directement à votre caisse d'assurance maladie chaque mois) ou sur votre déclaration de revenus comme vous le feriez pour tout autre crédit d'impôt.

Quoi qu'il en soit, soyez assurés qu'il n'y a rien de contraire à l'éthique à demander le crédit d'impôt pour primes si votre revenu vous donne droit à ce crédit. Vos actifs ne font pas partie de l'équation.

Un mot sur MAGI Medicaid

L'ACA a également élargi les règles d'éligibilité à Medicaid pour permettre aux personnes âgées de 19 à 64 ans avec un revenu du ménage jusqu'à 138% du niveau de pauvreté de s'inscrire à Medicaid et a éliminé les tests d'actifs pour cette population (l'éligibilité de cette population est basée uniquement sur MAGI).

Une décision ultérieure de la Cour suprême a rendu cette option facultative pour les États, et certains États n'ont toujours pas étendu Medicaid. Mais dans la plupart des États, l'éligibilité à Medicaid pour les adultes de moins de 65 ans comprend ceux dont le revenu atteint 138% du niveau de pauvreté, quels que soient leurs actifs.

Il est important de comprendre, cependant, que dans certains États, les actifs des inscrits à Medicaid âgés de 55 ans et plus pourraient faire l'objet d'une récupération successorale après leur décès. Si vous avez 55 ans ou plus et êtes éligible au Medicaid élargi de l'ACA, vous voudrez vous assurer que vous comprenez les règles de votre état pour le recouvrement de succession Medicaid et comment cela pourrait affecter les actifs que vous pourrez léguer un jour à vos héritiers.